Omesso versamento trimestrale - compensazione con credito IVA annuale

[giuseppecirillo]

Buonasera,

non ho trovato nè prassi nè dottrina in materia, pertanto pongo il seguente quesito:
Omesso versamento IVA del 3° trimestre per euro 5.000.
Il quarto trimestre è a credito per euro 5.100.
E' possibile indicare nel rigo VL29 l'importo relativo al 3° trimestre come versato in modo che la dichiarazione IVA chiuda con un credito annuale di euro 5.100 da utilizzare in compensazione F24 per il ravvedimento dell'IVA del 3° trimestre?

Grazie.

 

[Rocco]

Se si leggono le istruzioni a rigo VL29 della dichiarazione annuale IVA è indicato che a rigo VL29 va indicata la sommatoria degli importi indicati nella colonna "Importi a debito versati" della "Sezione erario" del mod. F24 relativamente all'esposizione dei codici tributo inerenti l'IVA, ovviamente. Non è possibile indicare, dunque, somme non versate.
Ciao.

 

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Rocco il quesito appare interessante e forse male esposto.
non vi è dubbio che nel rigo vl 29 occorre indicare le somme versate.
cosa succede se io prima di produrre la dichiarazione annuale iva verso il modello f/24 relativo al terzo trimestre 2011 utilizzando il ravvedimento operoso e effettuo la compensazione con il codice 6099 anno 2011? sono poi abilitato ad inserirlo nel rigo vl 29 trattandosi di una somma versata ancorchè in ritardo?
ciao