multa AE

[MimmaAccount]

Buongiorno,
avrei bisogno di una conferma.
Supponiamo che - In una SRL - arrivi una multa di 100K€ dopo un accertamento fiscale.
Io ricordo che lIL COSTO è totalmente imputato nell'esercizio in cui è arrivata la multa:

multa/costo indetraibile 100 K€
Debito verso AE

poi, essendo rateizzata, negli anni avrei

Debito verso AE
Banca

E' corretto?
per favore MI RICORDATE IL PRINCIPIO CONTABILE che ne parla?
Grazie mille

 

[gianni1968]

Buongiorno, ti allego articolo datato:

Imposte, sanzioni ed interessi: deducibilità e indeducibilità ai fini fiscali

‌Un riepilogo dei debiti tributari per imposte sanzioni e interessi in relazione alla loro deducibilità o indeducibilità dalle imposte sui redditi

www.fiscoetasse.com

Io ricordo che lIL COSTO è totalmente imputato nell'esercizio in cui è arrivata la multa:

la multa si riferisce ad imposte/tasse di una determinata annualità - all'epoca esse sono state rilevate? x intero o parzialmente o per niente?
Gli interessi sono deducibili, normalmente se rateizzi è l'ADE che ti comunica il piano di ammortamento con evidenza degli interessi per il periodo. Li imputi come da piano, se poi una rata è a cavallo d'anno, calcoli il rateo/risconto.

 

[MimmaAccount]

Buongiorno, ti allego articolo datato:

Imposte, sanzioni ed interessi: deducibilità e indeducibilità ai fini fiscali

‌Un riepilogo dei debiti tributari per imposte sanzioni e interessi in relazione alla loro deducibilità o indeducibilità dalle imposte sui redditi

www.fiscoetasse.com

la multa si riferisce ad imposte/tasse di una determinata annualità - all'epoca esse sono state rilevate? x intero o parzialmente o per niente?
Gli interessi sono deducibili, normalmente se rateizzi è l'ADE che ti comunica il piano di ammortamento con evidenza degli interessi per il periodo. Li imputi come da piano, se poi una rata è a cavallo d'anno, calcoli il rateo/risconto.

Si tratta di errato calcolo della base imponibile fiscale: costi dedotti che non avremmo dovuto e cose del genere, in riferimento all'anno 2012.
Il mio problema non è negli interessi al momento, ma su come rilevare il debito. il nostro commercialista ci fa fare questa scrittura ogni volta che paghiamo la rata
COSTO A BANCA.
Ciò vuol dire che in SP non compare il nostro debito!!
Lei si ricorda qual'è l' OIC che ne parla?
perchè secondo me il COSTO della multa è per INTERO DI COMPETENZA DELL'ANNO, oltre ad essere indeducibile.
COSTO A DEBITO

 

[gianni1968]

Si tratta di errato calcolo della base imponibile fiscale: costi dedotti che non avremmo dovuto e cose del genere, in riferimento all'anno 2012.
Il mio problema non è negli interessi al momento, ma su come rilevare il debito. il nostro commercialista ci fa fare questa scrittura ogni volta che paghiamo la rata
COSTO A BANCA.
Ciò vuol dire che in SP non compare il nostro debito!!
Lei si ricorda qual'è l' OIC che ne parla?
perchè secondo me il COSTO della multa è per INTERO DI COMPETENZA DELL'ANNO, oltre ad essere indeducibile.
COSTO A DEBITO

Il riferimento è l'art. 99 tuir e credo l'oic 25 - x le tasse la deducibilità è da verificare (es. IMU una volta era completamente indeducibile, ora lo è solo parzialmente) - gli interessi di rateizzo e di dilazione sono deducibili - le sanzioni sono sicuramente indeducibili.
Nel tuo caso avrei contabilizzato
IMPOSTA
INTERESSI DILAZIONE
SANZIONI INDEDUCIBILI
@
ERARIO C/RATEIZZO IMPOSTA

 

[MimmaAccount]

Il riferimento è l'art. 99 tuir e credo l'oic 25 - x le tasse la deducibilità è da verificare (es. IMU una volta era completamente indeducibile, ora lo è solo parzialmente) - gli interessi di rateizzo e di dilazione sono deducibili - le sanzioni sono sicuramente indeducibili.
Nel tuo caso avrei contabilizzato
IMPOSTA
INTERESSI DILAZIONE
SANZIONI INDEDUCIBILI
@
ERARIO C/RATEIZZO IMPOSTA

SI GRAZIE!! anche io farei questa scrittura. Cmq confermo OIC 25 ART.25 LETTERA B E OIC 12 ART. 101 LETTERA B
GRazie ancora
Buona serata