<HTML>La cessione di un auto che sia esente art. 10 n° 27 quiquies deve essere indicata in VP1.
Sinteticamente:
VP1 = Qui va la somma (al netto dell’Iva) di operazioni imponibili + non imponibili + esenti + operazioni con Iva ad esigibilità differita (a prescindere dall’incasso). NON ci va l’imponibile relativo alle autofatture da acquisti intra.
VP5 = Qui va l’Iva relativa alle operazioni di cui al rigo VP1 + l’Iva relativa alle autofatture da acquisti intra (in VP1 non ci va l’imponibile, in VP5 ci va l’Iva). NON ci va l’Iva relativa alle fatture emesse con esigibilità differita non ancora incassate (in VP1 ci va l’imponibile, in VP5 non ci va l’Iva salvo che siano incassate).
VP2 = Qui va la somma (al netto dell’Iva) degli acquisti imponibili + non imponibili + esenti + imponibile acquisti con Iva indetraibile (sia oggettivamente che soggettivamente) + imponibile acquisti con esigibilità Iva differita (a prescindere dal pagamento).
VP6 = Qui non ci va l’Iva indetraibile; l’Iva sugli acquisti ad esigibilità differita che non sono stati ancora pagati (nel rigo VP2 ci va l’imponibile, in VP6 non ci va l’IVA salvo che siano stati pagati).
VP8 = Ravvedimento operoso
VP10 = Credito periodo precedente
VP11 = Credito Iva annuale
Distinti saluti
Giancarlo Barone
(parere personale da verificare)</HTML>
