Integrazione IVA per acquisto Amazon Business EU da Forfettario, TD19?

[fiscouser]

Buongiorno a tutti,
Vorrei conferma della procedura esatta per l'integrazione IVA per un acquisto Amazon EU Business per un forfettario.
Sul forum e online in generale trovo procedure discordanti, su quale modello di fattura usare per l'integrazione soprattutto e sulla sua necessità.
Fatto salvo chiaramente l'obbligo di corrispondere l'IVA non versata con modello F24.

Fattura elettronica emessa da Amazon Business EU SARL (Lussemburgo PIVA 23561633), ma compare anche una partita IVA Amazon italiana (P.IVA: 00216299990)
Inversione contabile - Articolo 194 Direttiva 2006/112/EC
AliquotaIVA><Natura>N2.2 (Non soggette)

Mi pare di aver capito che trattasi di fattura emessa da fornitore UE non stabilito in italia, di beni già presenti sul territorio nazionale.
Il caso specifico mi sembra di capire ricada nel modello di fattura integrativo TD19, potete confermare?
Qualcuno scrive che l'emissione dell'integrazione TD19 non è obbligatoria, ma facoltativa.
L'integrazione invece dell'IVA, naturalmente obbligatoria, va fatta col codice 6099 nel modello F24?
In caso di più fatture emesse da amazon è possibile fare una singola integrazione TD19 indicando i riferimenti di tutte le fatture?

grazie a tutti

 

[fiscouser]

Cerco di rispondermi da solo per chi avesse lo stesso dubbio, dopo varie ricerche effettuate su internet, fra cui le FAQ di amazon business e le guide dell'agenzia.
Caso citato sopra, forfettario che acquista su Amazon Business con fatturazione unica amazon e riceve fattura senza IVA (dettagli fattura sopra).
Nonostante i miei beni siano stati spediti dall'estero, fanno tappa però al magazzino amazon in italia, amazon stessa nelle sue FAQ sulla fatturazione unica conferma quindi che trattasi di inversione contabile nazionale:

"L’assolvimento dell'IVA ricade su di voi in quanto acquirenti dei beni. Questa cessione rimane ancora una cessione nazionale italiana, tuttavia la regola specifica differisce dal principio generale sopra menzionato e questo è il motivo per cui avete ricevuto una fattura da ABEU senza addebito di IVA italiana. Quanto sopra si basa sull'attuale legislazione italiana in materia di IVA (articolo 17, comma 2 del D.P.R. 633/1972), che disciplina la cosiddetta "inversione contabile soggettiva"."

Quindi l'autofattura per integrare l'IVA andrà effettuata con modello TD19. E' possibile usare la procedura web dell'agenzia delle entrate per emettere autofattura indicando come cliente voi stessi, dati fattura specificare "integrazione/autofattura per acquisto beni D.P.R. 633/1972", non è scritto ma corrisponde al modello TD19.
A questo punto si sblocca la sezione dei miei dati dove inserirete quelli di amazon EU lussemburgo (regime contabile Altro). Sbloccare la casella "soggetto emittente" e selezionare "cessionario".

L'integrazione dell'IVA mancante andrà fatta con modello F24 entro il 16 del mese successivo all'operazione.
Attenzione che non esiste un codice tributo specifico per questo tipo di operazione di integrazione IVA, bisogna scegliere fra uno esistente più simile. In rete vengono proposti diversi codici IVA per questa operazione 6099, 6493, 60XX (XX numero del mese). Gli stessi commercialisti non menzionano che questa scelta è soggettiva e spesso diversa fra un professionista e l'altro.
il "promettente" codice 6493 definito come "integrazione IVA" non è inteso per questo utilizzo, quanto per integrare la soglia IVA minima a quella degli studi di settore. Diversi commercialisti lo consigliano, sicuramente interpretando male il significato della sua definizione, non permette in ogni caso di specificare un mese di competenza nel modello F24 online, in quanto inteso per un'operazione annuale.
il codice 6099 è usato per il saldo annuale IVA dell'anno precedente, e sui modelli F24 online non permette di specificare un mese di competenza (essendo un saldo annuale).
I codici forse più adatti e gli unici che permettono di indicare un mese di competenza sono quelli 60XX (6001 per gennaio, 6002 per febbraio, 6003 per marzo...), relativi al versamento IVA del mese di competenza.
Ho scelto di usare questo codice perchè più attinente e perchè fondalmentale specificare a quale mese l'integrazione IVA si riferisca. Con gli altri codici non è fisicamente possibile farlo. L'F24 ha dei controlli e se rileva un codice che ha valore annuale non permette l'inserimento di un valore relativo a un mese nella relativa colonna, permette il solo inserimento della rateazione.

 

[fiscouser]

Aggiungo un'altra considerazione, non c'è motivo per cui un forfettario debba comprare con amazon Business, perchè non potrà mai dedurre/detrarre alcun costo relativo al suo acquisto. Comprando con partita IVA inoltre si perde un anno di garanzia, si gode di un assistenza comunque amazon peggiore di quella riservata ai privati.
Ma Amazon Business spesso offre sconti sostanziosi per il primo acquisto fatto, anche 50 euro o il 35% di sconto. E per determinati articoli offre dei prezzi migliori di Amazon non business di base.
A fronte di questi sconti può valer la pena perdere qualche minuto di tempo per fare autofattura e integrare l'IVA.