fatturazione differita

[soviauto]

Salve! Ho una domanda relativa alla fatturazione differita. La nostra attività pratica l'e-commerce e pertanto spesso consegnamo la merce tramite corriere in contrassegno. Perciò emettiamo un documento di trasporto con indicazione dell'importo da pagare in contrassegno. Il contrassegno ci viene rimborsato dal corriere circa 20-30 giorni dopo l'avvenuta consegna. Sino ad ora, abbiamo sempre fatturato l'importo nella stessa data in cui il corriere ci ha accreditato la somma. Ora però ho un dubbio:
Se la merce viene spedita ad esempio il 28 del mese accompagnata da documento di trasporto intestato ovviamente all'acquirente, e il corriere ci rimborsa l'importo il 19 del mese successivo, incorriamo in qualche sanzione se l'importo viene fatturato nel giorno di accredito (cioè il 19) e non entro il 15? In questo caso possiamo sempre parlare di fatturazione differita o si tratta di fatturazione immediata?
Spero di essermi spiegata. Grazie a tutti!

 

[Rocco]

La fattura differita va emessa obbligatoriamente entro e non oltre il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o spedizione (art. 21 c. 4 del DPR 633/72). L'inosservanza della norma comporta una violazione che consiste nella tardiva fatturazione, applicandosi in tal caso, in sede di controllo, la sanzione dal 100% al 200% dell'imposta relativa all'imponibile fatturato tardivamente (art. 6 c. 1 Dlgs 471/97).
Ciao.

 

[[email protected]]

concordo con Rocco che saluto, e aggiungerei che nell'esempio fatto oltre alla tardiva fatturazione, trattandosi di consegna di beni, vi è la problematica della liquidazione iva.
nel caso citato l'iva dovuta sul documento di trasporto emesso dovrebbe essere conteggiata nello stesso mese di emissione del ddt.
ciao

 

[Rocco]

concordo con Rocco che saluto, e aggiungerei che nell'esempio fatto oltre alla tardiva fatturazione, trattandosi di consegna di beni, vi è la problematica della liquidazione iva.
nel caso citato l'iva dovuta sul documento di trasporto emesso dovrebbe essere conteggiata nello stesso mese di emissione del ddt.
ciao

Esattamente.
Ciao Giuseppe.

 

[soviauto]

Grazie a tutti! Scusate l'ignoranza in materia: in questi casi, fa fede sempre e comunque il documento di trasporto anche senza avvenuto pagamento? Cioè, devo fatturare entro il 15 del mese successivo anche se non ho incassato ancora nulla? Grazie.

 

[[email protected]]

una cosa è l'obbligo della emissione della fattura, altra cosa è la liquidazione del debito iva, come ho avuto modo di chiarire nel precedente scritto.
nella cessione dei beni se l'incasso avviene dopo esso è ininfluente ai fini del debito iva.
ciao

 

[Maria_mary]

La fattura differita va emessa obbligatoriamente entro e non oltre il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o spedizione (art. 21 c. 4 del DPR 633/72). L'inosservanza della norma comporta una violazione che consiste nella tardiva fatturazione, applicandosi in tal caso, in sede di controllo, la sanzione dal 100% al 200% dell'imposta relativa all'imponibile fatturato tardivamente (art. 6 c. 1 Dlgs 471/97).
Ciao.

Ciao Rocco, potresti gentilmente scrivermi qualche articolo e riferimento normativo su quanto detto sopra? Grazie mille

 

[Rocco]

A me pare che siano indicati i riferimenti normativi...ovviamente bisogna verificare i vigenti testi di legge, considerato che la discussione è del 2012.
Saluti.