Fattura UE spesa registro L.E.I.

[staka]

Buongiorno,
uno studio associato, non iscritto VIES ha ricevuto dal Lei register Ou con sede in Estonia la prima fattura per la registrazione al LEI (Legal Entity Identifie) di € 80,00 oltre IVA 22%; il servizio è stato fornito tramite internet; nella fattura è indicato che l'Iva è applicata allo 0% se il destinatario ha numero valido di paritita iva, altrimenti 22%; secondo voi perché 22% e non 20% che sarebbe l'aliquota normale in Estonia? e come si registra questa fattura? Grazie per l'attenzione

 

[staka]

Appurato che si tratta di un servizio generico e che il corrispettivo deve essere assoggettato ad iva italiana , pare corretto che in mancanza di iscrizione Vies sia stata applicata l'aliquota Iva normale 22% Italiana; restano i dubbi
1) si deve comunque applicare il reverse charge ? suppongo no perché l'Iva è già esposta in fattura, o invece come suggerisce qualcuno va eseguita l'annotazione prendendo come imponibile il totale documento?
2) se non si deve applicare il reverse charge l'iva si può considerare detraibile? il servizio è inerente ma in fattura non c'è nessuna indicazione riguardo un'identificazione in Italia del mittente, come può il mittente versare in Italia l'Iva che ha esposto in fattura ?
3) la fattura va inserita nell' esterometro per il totale iva compresa?
Qualcuno ha avuto casi simili?