Fattura 2023 non registrata

[1977]

Buongiorno facendo un controllo mi sono accorta che una fattura datata è arrivata 2023 non è stata registrata. La dichiarazione iva annuale è già stata inviata al commercialista. L’importo è di 147 + iva 22. Visto che non è elevato posso mettere a sopravvivenza?se si registro il totale(imp. + iva) a sopravvenienza oppure solo il costo ( imponibile)? Grazie

 

[gianni1968]

visto l'importo trascurabile, rileverei fatture da ricevere nel 2023 e la registrerei nel 2024 alla prima data utile

 

[Rocco]

Nella fattispecie, sono d'accordo con la rilevazione a fatture da ricevere per imputare correttamente il costo per competenza.
Per quel che concerne l'aspetto IVA, l'esercizio del diritto alla detrazione va esercitato nella dichiarazione IVA relativa al 2023 (con creazione di un registro IVA sezionale per escludere l'operazione dalla liquidazione periodica del 2024 di registrazione della fattura).
Poiché la dichiarazione è stata presentata, a questo punto registrerei la fattura con IVA indetraibile.
Saluti.