Riferimento: Enasarco registrazioni contabili
Mi sembra così (da verificare % Enasarco):
registrazione fattura:
provvigioni passive D 100
iva c/acquisti D 20
Fornitori A 120
Pagamento fattura:
Fornitori D 120
Erario c/ritenute acc. 23% A 23
Enasarco c/ditta 6,75% A 6,75
Enasarco c/Agente 6,75% A 6,75
Cassa/Banca A 83,50
Diciamo che ci sarebbe qualche imperfezione nelle scritture contabili da te indicate.
Bisogna innanzitutto premettere che i versamenti contributivi all'Enasarco vanno effettuati con cadenza trimestrale, esattamente al 20/05 (I trim.), 20/08 (II Trim.), 20/11 (III Trim.) e 20/02 dell'anno successivo (IV Trim.).
La base di calcolo dei contributi è data dalle provvigioni
maturate nel trimestre di riferimento e la percentuale attualmente in vigore è il 13,50% di cui metà a carico della mandante e metà a carico dell'agente.
Sovente accade che l'obbligo di versamento precede la materiale emissione della fattura da parte dell'agente in riferimento alle provvigioni maturate in quel determinato trimestre.
Supponiamo che l'agente nel I trimestre 2009 abbia maturato provvigioni per € 1.000,00 come da E/C provvigionale e che al 20/05/2009 non abbia ancora provveduto a fatturarle.
Scrittura rilevazione debito enasarco della mandante
Debiti v/enasarco (A) € 135,00
Enasarco c/agente (D) € 67,50 credito della mandante verso l'agente
Contributi Enasarco (D) € 67,50 costo (quota a carico della mandante)
Versamento enasarco
Debiti v/enasarco a Banca € 135,00 (MAV bancario)
Fattura dell'agente
Fornitore (A) € 1.200,00
Provvigioni (D) € 1.000,00
IVA a credito (D) € 200,00
Pagamento dell'agente
Fornitore (D) € 1.200,00
Cassa/Banca (A) € 1.017,50
Er. c/rit. da versare (A) € 115,00 (23% su
50% dell'imponibile)
Enasarco c/agente (A) € 67,50
Versamento ritenuta d'acconto
Er. c/rit. da versare a Banca € 115,00
Ciao.
