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dichiarazioni mensili

A

Adriano

Ospite
<HTML>Buongiorno, vorrei sapere se al codice VP2 (operazioni passive) si deve indicare
il totale degli acquisti, quale risulta dal registro (comprensivo ad esempio degli art. 7 o 15), oppure solo il totale degli imponibili IVA.
Se si deve indicare solo il totale degli imponibili, è necessario rettificare le
precedenti dichiarazioni, nelle quali erano stati anche inclusi degli importi
di cui agli art. 7 e 15 ? Ci sarebbero sanzioni per un'eventuale rettifica?
Grazie e cordiali saluti</HTML>
 
D

Dott. G.B.

Ospite
<HTML>Se manca il presupposto di fatto della territorialità (art. 7 DPR 633/72), o se si tratta di operazioni escluse dal computo della base imponibile (art. 15 citato DPR), ci troviamo di fronte a delle operazioni "fuori campo Iva". Queste non vanno indicate in dichiarazione Iva periodica come anche non vanno indicate in dichiarazione Iva annuale.
Sinteticamente:
VP1 = Qui va la somma (al netto dell’Iva) di operazioni imponibili + non imponibili + esenti + operazioni con Iva ad esigibilità differita (a prescindere dall’incasso). NON ci va l’imponibile relativo alle autofatture da acquisti intra.
VP5 = Qui va l’Iva relativa alle operazioni di cui al rigo VP1 + l’Iva relativa alle autofatture da acquisti intra (in VP1 non ci va l’imponibile, in VP5 ci va l’Iva). NON ci va l’Iva relativa alle fatture emesse con esigibilità differita non ancora incassate (in VP1 ci va l’imponibile, in VP5 non ci va l’Iva salvo che siano incassate).
VP2 = Qui va la somma (al netto dell’Iva) degli acquisti imponibili + non imponibili + esenti + imponibile acquisti con Iva indetraibile (sia oggettivamente che soggettivamente) + imponibile acquisti con esigibilità Iva differita (a prescindere dal pagamento).
VP6 = Qui non ci va l’Iva indetraibile; l’Iva sugli acquisti ad esigibilità differita che non sono stati ancora pagati (nel rigo VP2 ci va l’imponibile, in VP6 non ci va l’IVA salvo che siano stati pagati).
VP8 = Ravvedimento operoso
VP10 = Credito periodo precedente
VP11 = Credito Iva annuale
Distinti saluti
Giancarlo Barone
(parere personale da verificare)</HTML>
 
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