Dichiarazione intento

[RANTOLA]

Salve,

la dichiarazione d'intento indica le date per le quali far valere l'esenzione iva art. 8.
Nel caso di dichiarazione d'intento ricevuta a dicembre 2013 con valenza operazioni effettuate tra 1/1/2014 e 31/12/2014 ma con merce consegnata a dicembre 2013 (fatture da emettere) andrà numerata con numero progressivo del 2014 e...la fattura che emetterò a gennaio avrà iva o no?

cioè per "operazioni effettuate" si intende data ddt/consegna merce o fattura?

Grazie

 

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credo che nel caso di consegna della merce a dicembre 2013 vada applicata l'iva. non solo, non credo che possa essere emessa una fattura nell'anno 2014, o meglio è possibile la sua emissione nell'anno 2014, ma occorre, ai fini iva e reddituali, che la contabilizzazione e la liquidazione avvenga nel mese di dicembre 2013.
ciao

 

[RANTOLA]

Ai fini reddituali va contabilizzata come "fatture da emettere" per fattura differita dato che la consegna è fatta nel 2013, con ricavi 2013, e l'iva che segue la fattura (se non valesse la dichiarazione intento) sarebbe di gennaio 2014.

perché ai fini iva parla di dicembre?

 

[[email protected]]

perchè l'obbligo ai fini della liquidazione iva ti scatta a dicembre 2013 e non nell'anno 2014.
infatti il momento impositivo ai fini dell'iva nella fatturazione differita scatta nello stesso mese della emissione del ddt.
in altri termini è consentita l'emissione della fattura nel mese successivo, ma ai fini del calcolo dell'imposta dovuta occorre considerare l'iva sul ddt di dicembre
ciao

 

[RANTOLA]

Ok, grazie molte.