Buongiorno...io penso che ci voglia un pò di buon senso nel campo fiscale, e non solo; è certo che la fattura elettronica ha rivoluzionato il nostro metodo di lavoro, e anche se per i primi tempi ci sarà una moratoria(che non sposta la competenza iva) è bene che sin dall'inizio impostiamo un nostro metodo di lavoro, in modo da operare in modo sereno e tranquillo; pertanto per la registrazione di una fattura e la relativa detrazione andrebbe anche valutato l'importo che potrebbe influire se detratto in un mese/trimestre o nell'altro....nel senso che se l'iva da detrarre è poca allora si può benissimo imputarla rispettando la regola...ossia registrarla e detrarla rispettando la data di ricezione (ricevuta il 3.4. e datata 31.3 si registra con input aprile e competenza ad aprile/2^trim), diversamente se l'iva da detrarre è molta, influendo finanziaramente come esborso, beh allora sarebbe il caso di registrarla sempre ad aprile e ma con competenza marzo/1^trim.(perch prima della liquid. del 16 aprile) e ricordandosi nei mesi o trim seguenti di tale comportamento, a meno che non si ha un programma sofisticato che organizza tutti gli input cronologici....ma non tutti possono permetterselo e quindi bisogna armarsi di pazienza e precisione.
Ciao revisor, concordo con quanto da te scritto e ti porto la mia esperienza: adottiamo in azienda l'iva x cassa - il software, di nota azienda del settore... diciamo non è molto collaborativo. Le fatture del 31/03 ricevute dal 01/04 al 15/04 vanno registrate obbligatoriamente ad aprile, con eventuale competenza iva a marzo. Questo vale per 11 mesi l'anno, perchè dicembre è escluso da questo discorso (le fatture di dicembre ricevute a gennaio, si registrano a gennaio con competenza iva a gennaio, conta pure il possesso del documento).
Fin qui tutto chiaro, torniamo all'iva x cassa: il software liquida l'iva giunta a maturazione nel mese di marzo (quindi l'iva maturata in funzione di quanto pagato ai fornitori e riscosso dai clienti) - se stampo però il registro acquisti x verificare quale fattura e quale fornitore è giunto a maturazione, la stampa sarà in bianco se tutte le fatture di marzo le ricevo a partire dal 01/04 - l'iva x cassa è mensile, il range di stampa è 01/03-31/03...
andiamo sulle vendite, e faccio un altro esempio:
31/03 emetto fattura n. 100 e la trasmetto a SDI - SDI si prende 5 giorni di tempo x processare il documento - in data 03/04 mi comunica lo scarto... io nel periodo 01/04-03/04 ho già emesso le fatture n. 101-102-103... debbo riemettere la fattura scartata, che sarà la fattura n. 100 del 31/03 trasmessa a SDI il 03/04... non può esserci altra soluzione, altrimenti ho un buco nella numerazione e la cosa è irregolare.
Tutto questo per dire che il sistema è ancora acerbo, sempre a mio discutibile parere.
Gianni