Riferimento: Calcolo ritenuta d'acconto errato
Salve sono nuova di questo forum e vorrei esporvi questo problema. Ho aperto l'anno scorso la partita iva nel regime dei minimi. Ho emesso le prime 4 fatture calcolando la ritenuta d'acconto sul compenso più rivalsa 4%, mentre le restanti fatture da maggio 2008 fino a marzo 2009, siccome mi era stato detto dal mio vecchio commercialista che la rivalsa del 4% non era soggetta, le ho emesse calcolando la ritenuta d'acconto sul compenso al netto della rivalsa. Il mio nuovo commercialista mi ha detto che le prime fatture erano corrette e le altre errate..grrrr!
Ora la mia domanda è questa..qualcuno sa dirmi cosa comporta questo errore? e quindi in caso cosa devo fare per sistemare la cosa? Domani andrò a chiedere lumi anche al commercialista ma volevo avere qualche risposta per confrontarle con quello che mi dirà il commercialista.
Grazie anticipatamente.
R.
Naturalmente concordo con il nuovo consulente. La rivalsa 4% va assoggettata a ritenuta d'acconto perché costituisce parte integrante del compenso.
Detto questo, a mio avviso in questo caso si è incorsi in 2 tipi di violazioni:
1) sottrazione di materia imponibile da sottoporre a tassazione, costituita dalla rivalsa del 4%
2) insufficiente versamento di ritenute quale conseguenza della violazione di cui sopra.
Chi deve rimediare e come rimediare?
Chi deve rimediare è senza dubbio il sostituto d'imposta il quale è titolare dell'obbligazione tributaria nell'ambito del particolare meccanismo della sostituzione d'imposta. E' quest'ultimo, infatti, che secondo la legge trattiene e versa all'Erario la ritenuta d'acconto e quindi non doveva "fidarsi" di quanto indicato in fattura a titolo di ritenuta d'acconto da parte del sostituito.
Anche in tal caso il sostituto d'imposta potrà rimediare ricorrendo al ravvedimento operoso: per le violazioni di cui sopra il sostituto verserà: una sanzione pari al 2% (1/10 del 20%) + una sanzione pari al 3% da calcolarsi sulle differenze di ritenute non trattenute; inoltre alla seconda sanzione (3%) dovrà anche aggiungere gli interessi pari al 3% da calcolarsi con decorrenza dalla data di scadenza prevista per il versamento di ciascuna ritenuta.
I versamenti relativi alle violazioni 2008 dovranno essere effettuati entro e non oltre il 31/07/2009, data di scadenza per la presentazione del Mod. 770 relativo a tale anno d'imposta mentre quelli per le violazioni relative al 2009 potranno essere effettuti entro il 31/07/2010.
Fammi sapere poi se il consulente ti fornisce questa soluzione o meno.
Ciao.
