Riferimento: Art. 74 ter e comunicazione iva
e ancora............
Il rigo CD2 “Totale” accoglie l’ammontare complessivo, ovviamente al netto dell’IVA, di tutte le operazioni passive effettuate nel periodo, sia all’interno che nell’ambito dell’Unione Europea, comprese le importazioni. Vanno esposte in tale rigo (e nei successivi) anche le operazioni soggette a regimi particolari (come ad esempio le operazioni rientranti nel regime del margine).
Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale, i riferimenti alla medesima sono i seguenti:
• da VF1 a VF11 “Acquisti ed importazioni imponibili”
• VF13 “Acquisti ed importazioni senza pagamento dell’imposta per utilizzo del plafond”
• VF14 “Altri acquisti non imponibili nonché effettuati nell’ambito di regimi speciali base da base”
• VF15 “Acquisti esenti art.10 e importazioni non soggette all’imposta”
• VF16 “Acquisti da soggetti minimi legge n.244/2007”
• VF17 “Acquisti e importazioni non soggetti all’imposta effettuati dai terremotati”
• VF18 “Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell’imposta” (acquisti con IVA indetraibile)
• VF19 “Acquisti registrati nell’anno ma con detrazione dell’imposta differita ad anni successivi”
• VF20 (meno) “Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nell’anno di dichiarazione”
CD2 – Acquisti non imponibili
Il campo “2” “Acquisti non imponibili” del rigo CD2 accoglie l’ammontare complessivo degli acquisti non imponibili già compresi nel campo “1” CD2 “Totale”, ad esclusione degli acquisti intracomunitari di beni e servizi.
Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale, i riferimenti alla medesima sono i seguenti:
• VF13 “Acquisti ed importazioni senza pagamento dell’imposta per utilizzo del plafond”
• VF14 “Altri acquisti non imponibili nonché effettuati nell’ambito di regimi speciali base da base”
CD2 – Acquisti esenti
Il campo “3” “Acquisti esenti” del rigo CD2 accoglie l’ammontare complessivo degli acquisti esenti già compresi nel campo “1” CD2 “Totale”, ad esclusione degli acquisti intracomunitari di beni e servizi.
Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale, il riferimento alla medesima è il seguente:
VF15 “Acquisti esenti art.10 e importazioni non soggette all’imposta”
CD2 – Acquisti intra
Il campo “4” “Acquisti intra” del rigo CD2 accoglie l’ammontare complessivo degli acquisti intracomunitari di beni già compresi nel campo “1” CD2 “Totale”.
Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale, il riferimento alla medesima è il seguente:
• VA31 “Acquisti intracomunitari di beni”
Importazioni senza pagamento dell’IVA in dogana
Per ciascuna voce del rigo CD3 sono previsti i campi “Imponibile” e “Imposta” che accoglieranno rispettivamente, per quanto riguarda il rigo CD3 “Oro industriale/argento puro” il totale imponibile e la relativa imposta concernenti le importazioni di oro industriale, argento puro mentre nel CD3 “Rottami ed altri materiali di recupero” il totale imponibile e la relativa imposta riguarderanno le operazioni di acquisto rottami e materiali di recupero di cui all’art.74, commi 7 e 8, già comprese nel rigo CD2, al campo “1”.
Spetterà all’importatore applicare l’imposta sull’importazione ed emettere autofattura con applicazione del metodo reverse charge.
Se raffrontiamo tale rigo con la Dichiarazione Iva annuale, i riferimenti alla medesima sono i seguenti:
• VJ11 “Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell’IVA in dogana” (art. 70, c.5)
• VJ10 “Importazioni di beni di cui all’art.74, commi 7 e 8 senza pagamento dell’IVA in dogana”
adesso metteteli dove volete sti benedetti importi
