Calcolo base imponibile Iva in caso di vendita di auto precedentemente acquistata con Iva parzialmente detraibile, e determinazione della plus o minus.

Utile Foglio di calcolo per calcolare la base imponibile Iva nel caso di cessione di veicoli precedentemente acquistati, dall'impresa o dal professionista, con Iva a parziale detrazione per limiti oggettivi, ovvero consente di effettuare la suddivisione delle due parti di corrispettivo, l'una con base imponibile iva e l'altra esclusa da iva, ottenendo così i valori da indicare in fattura di vendita per ottenere il corrispettivo complessivamente convenuto.

Il Foglio di calcolo permette di calcolare anche la quota di plusvalenza imponibile o minusvalenza deducibile.

Aggiornato con la possibilità di inserimento dell'aliquota Iva 22% in caso di vendita dal 1° Ottobre 2013.

Richiede Microsoft excel 2003 e succ.

Modello Dichiarazione di Successione - Modello 4

Modello per la dichiarazione di successione cartaceo - Modello 4 da presentare all'Agenzia delle Entrate.
Il presente Modulo 4 “Dichiarazione di successione” sostituisce quello finora usato per uniformarne la veste grafica alle altre dichiarazioni fiscali.

Con Provvedimento del 27 dicembre 2017 n. 0231243 è stato approvato il nuovo Modello di dichiarazione di successione e domanda di volture catastali, con relative istruzioni e specifiche tecniche per la trasmissione telematica. Il nuovo modello sostituisce questo approvato con Decreto Ministeriale del 10 gennaio 1992 ed è utilizzato a partire dal 23 gennaio 2017 con riferimento alle successioni aperte a decorrere dal 3 ottobre 2006.

Dal 23 gennaio 2017 al 31 dicembre 2017 sarà possibile presentare la dichiarazione di successione anche utilizzando il vecchio Modulo 4 “Dichiarazione di successione” approvato con Decreto Ministeriale del 10 gennaio 1992.

Attenzione: si dovrà continuare a utilizzare il modello 4 per le successioni aperte prima del 3 ottobre 2006 o per apportare modifiche o sostituire dichiarazioni già presentate con questo modello.

Una guida sulle novità del modello precompilato 730/2016: casi pratici di compilazione, nuovo quadro K, oneri detraibili e deducibili. Aggiornato Aprile 2016

L’anno 2016 si presenta ancora con delle novità per il 730 soprattutto in relazione al modello “precompilato” che ha impegnato per tutto il mese di gennaio medici e strutture sanitarie per la comunicazione dei dati relativi alle prestazioni mediche.

Anche quest’anno Fisco e Tasse vuole offrirti questa guida, compilata utilizzando i contenuti della Circolare del Giorno, che Fisco e Tasse ha deciso di mettere a disposizione gratuitamente.

L'ebook, aggiornato ad aprile 2016 è diviso in 3 parti. Dedicati al modello 730 precompilato, all'analisi dei vari quadri, ai chiarimenti dell'agenzia delle entrate su oneri detraibili e deducibili, ai provvedimenti delle entrate con le regole per la dichiarazione precompilata, agli accessi e al nuovo spazio web dedicato alla precompilata.

L’aggiornamento gratuito continua tutti i giorni anche sul nostro portale www.fiscoetasse.com “Guida per un fisco semplice” attraverso notizie, approfondimenti e commenti a giurisprudenza e prassi, con lo scopo di rendere più semplice quello che il legislatore ogni giorno rende più intricato.

A completamento dell’aggiornamento una sezione del nostro Forum è dedicata alla possibilità di postare i propri dubbi e domande e di ricevere spesso una risposta dalla generosa comunità di colleghi, che ogni giorno di onorano della loro presenza.

Il Forum di Fisco e Tasse è ormai da anni un punto di riferimento per tutti anche su materie non sempre semplici.
Per quanto riguarda il 730 ecco il link dove potete leggere, commentare, postare i vostri dubbi: https://www.fiscoetasse.com/forum/mod-730/

A corredo di questo istant-ebook, distribuito gratuitamente, abbiamo predisposto due interessanti documenti:

• una check-list per la raccolta dei dati e l’esonero della responsabilità del professionista acquistabile al prezzo di soli 6,90 euro, e scaricabile al seguente link: https://www.fiscoetasse.com/BusinessCenter/scheda/28418-check-list-per-la-raccolta-dei-documenti-730-2016.html
• un ebook ormai alla sua quarta edizione Detrazioni 730/2016 - Le 100 voci che fanno risparmiare, acquistabile al seguente link: https://www.fiscoetasse.com/BusinessCenter/scheda/28289-detrazioni-730-2016-le-100-voci-che-fanno-risparmiare.html

• Una serie di ebook sui dichiarativi dedicati alla compilazione dei Quadri, scaricabili cliccando qui. 

Indice

PARTE I
1. IL SECONDO ANNO DEL 730 PRECOMPILATO
2. LE NOVITÀ DELLA COMPILAZIONE DEL MODELLO 730/2016
3. FRONTESPIZIO E NUOVO QUADRO K
4. QUADRO A: NUOVA RIVALUTAZIONE REDDITO DOMINICALE E AGRARIO
5. QUADRO B: CODICE IDENTIFICATIVO DEL CONTRATTO DI LOCAZIONE
6. QUADRI A E B: IMI E IMIS
7. QUADRO C: FRONTALIERI E RESIDENTI A CAMPIONE D'ITALIA, BORSE DI STUDIO BOLZANO
8. QUADRO C: ELIMINAZIONE RIGO PREMI PRODUTTIVITÀ
9. QUADRO C: BONUS IRPEF 80 EURO A REGIME

PARTE II
1. QUADRO E: DETRAZIONE SPESE SCUOLA MATERNA, SCUOLA SUPERIORE E UNIVERSITÀ
2. QUADRO E: DETRAZIONE SPESE FUNEBRI
3. QUADRO E: DETRAZIONE EROGAZIONI LIBERALI A ONLUS E PARTITI POLITICI
4. QUADRO E: DEDUZIONE SOMME RESTITUITE AL SOGGETTO EROGATORE
5. QUADRO E: PROROGA DETRAZIONI 50% RECUPERO EDILIZIO E BONUS MOBILI, E 65% RISPARMIO ENERGETICO
6. QUADRO G: ARTBONUS
7. QUADRO G: CREDITO D'IMPOSTA NEGOZIAZIONE E ARBITRATO
8. CHIARIMENTI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE SU ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI
9. DUE PER MILLE ANCHE ALLE ASSOCIAZIONI CULTURALI

PARTE III
1. IL PROVVEDIMENTO DELLE ENTRATE CON LE REGOLE PER QUESTO SECONDO ANNO DELLA DICHIARAZIONE PRECOMPILATA
2. CONTRIBUENTI DESTINATARI DELLA DICHIARAZIONE 730 PRECOMPILATA
3. DATI ACCESSIBILI
4. ACCESSO DIRETTO DA PARTE DEL CONTRIBUENTE
5. ACCESSO DA PARTE DEL SOSTITUTO D'IMPOSTA, CAF O PROFESSIONISTA ABILITATO
6. DELEGA E CONTROLLI
7. IL NUOVO SPAZIO WEB DEDICATO ALLA PRECOMPILATA
8. CHECK LIST 730/2016

Foglio di calcolo imposte di successione e donazione nonché le imposte ipotecarie e catastali in caso di trasferimento di beni immobili

Con il D.L. 262/2006, convertito con L. 286/2006, è stata reintrodotta l'imposta di successione e donazione (abolita dal governo Berlusconi nel 2001). La Finanziaria 2007 ha apportato ulteriori modifiche alla disciplina.

Il presente file consente di determinare la tassazione dovuta in caso di successione o donazione di beni mobili o immobili, inoltre il file determina l'imposta di successione o donazione dovuta, in capo a ciascun beneficiario, nonché le imposte ipotecarie e catastali in caso di trasferimento di beni immobili.
Il file calcola la franchigia di esenzione spettante in relazione al grado di parentela con il donante/de cuius.

A supporto la normativa di riferimento.

Check List per la raccolta dei documenti per la redazione del 730 in formato word + 2 Circolari del Giorno in Omaggio

A partire dal 2015 per effetto del Decreto semplificazioni fiscali, per CAF e professionisti abilitati sono scattate maggiori responsabilità. In caso di rilascio di un visto di conformità “infedele” sulla dichiarazione da parte del CAF o del professionista abilitato, infatti, questi deve pagare l'importo dell’imposta, le sanzioni (30%) e gli interessi che sarebbero stati applicati al contribuente ex art. 36-ter, DPR n. 600/1973, a meno che non venga dimostrato che il visto infedele sia stato generato dal comportamento doloso o gravemente colposo del contribuente (non si applica la sanzione da € 258 a € 2.582).

Ciò costringe i CAF ed i professionisti abilitati a porre maggiore attenzione nella raccolta delle informazioni da parte dei contribuenti assistiti. Si consiglia, pertanto, di munirsi di una "check list", che riassuma tutti i dati e i documenti da richiedere al contribuente, in modo da evitare il più possibile errori di compilazione.

Fisco e Tasse propone un fac-simile di "check list" in formato WORD acquistabile con questo prodotto più due circolari del giorno omaggio sulle novità del 730/2016 in formato PDF.

(NB: i tre documenti sono inseriti in un file ZIP).

Numerosi spunti per la difesa del contribuente dagli accertamenti in 5 approfondimenti in word che analizzano 5 casi pratici, tutti corredati da fac-simili

Il presente pacchetto contiene numerosi spunti per la difesa del contribuente dagli accertamenti in 5 approfondimenti in word che analizzano 5 casi pratici tutti corredati da fac-simili:

1. Accertamenti basati sul consumo di caffè, acqua e tovaglioli (“tovagliolometro”). Difese del contribuente e caso pratico per l’attività di bar
   Molto spesso nella pratica professionale ci si trova a dover difendere il cliente ristoratore, albergatore o esercente l’attività di bar, da accertamenti di tipo analitico – induttivo effettuati dall’Amministrazione Finanziaria partendo dal consumo di fattori produttivi considerati essenziali per lo svolgimento dell’attività.
   Nel presente approfondimento si andrà ad inquadrare la fattispecie dal punto di vista normativo e ad evidenziare la posizione della giurisprudenza nelle varie casistiche (“tovagliolometro”, “bottigliometro”, “lenzuolometro” ecc). Verranno altresì forniti numerosi spunti per la difesa del contribuente ed esaminata nel dettaglio, con l’aggiunta di fac-simile operativo, la casistica specifica dell’accertamento da consumo di caffè per l’attività di bar.
    
2. Antieconomicità della gestione aziendale e accertamenti fiscali: contestazioni e difese
   Leggendo gli avvisi di accertamento emessi dall’Agenzia delle Entrate, è sempre più raro non ritrovarvi una contestazione in tema di antieconomicità. Talvolta l’antieconomicità è l’unico elemento fondante la rettifica del Fisco (ad esempio nelle contestazioni circa la congruità dei compensi erogati agli amministratori o nei costi infra-gruppo) oppure spesso è elemento corroborante altre tipologie di accertamenti (ad esempio negli accertamenti da Studi di settore questa contestazione viene utilizzata per “rafforzare” l’esito di non congruità del calcolo di Gerico). La Corte di Cassazione sempre più spesso consente l’utilizzo di questa presunzione, considerandola dotata dei requisiti di gravità, precisione e concordanza necessari per fondare un accertamento di tipo analitico- induttivo ai sensi dell’articolo 39, primo comma lettera d), del d.p.r. 600/73. L’antieconomicità resta comunque un “prodotto” della Giurisprudenza, pertanto nel presente approfondimento si andranno ad analizzare le principali casistiche ed arresti della Suprema Corte al fine di trarne utili spunti per la difesa.
    
3. Accertamenti di valore nelle compravendite immobiliari: rettifica basata sul criterio comparativo ed organizzazione pratica della difesa
   Il presente approfondimento vuole essere uno strumento pratico, corredato anche da fac-simile operativo, per il difensore, al fine di approntare al meglio la difesa dagli accertamenti sulle imposte d’atto (registro ed ipo – catastali) basati sul criterio comparativo di cui all’art. 51, comma 3, TUR (d.p.r. 131/1986).
    
4. Studi di settore infedeli: via libera all’accertamento induttivo ma solo dopo il contraddittorio - Linee di difesa del contribuente
   A seguito della pubblicazione della circolare 25/E dello scorso 6/8/2014, l’Agenzia delle Entrate ha iniziato in questi giorni ad emettere avvisi di accertamento di tipo induttivo ai sensi dell’art. 39, comma 2, lett. d-ter), sul presupposto che i dati indicati negli Studi di settore siano infedeli (o nel caso in cui il modello non sia stato proprio presentato o siano state indicate cause di esclusione o di inapplicabilità non spettanti). Detti accertamenti vengono spesso emessi addirittura senza convocare il contribuente al preventivo contraddittorio. Pertanto il presente approfondimento vuole essere un aiuto pratico, corredato da fac simile operativo, per il difensore che si trovi a dover affrontare questa specifica casistica.
    
5. Notifiche a destinatari relativamente irreperibili. Attenzione alla eventuale illegittimità della notifica dell’atto prodromico
   Talvolta accade che il cliente porti in studio una cartella di pagamento asserendo l’omessa notifica dell’atto prodromico (ad esempio l’avviso di accertamento). Occorre quindi avere molto ben chiaro qual è l’iter che l’Amministrazione Finanziaria deve aver seguito affinché la notifica dell’atto precedente possa dirsi correttamente effettuata. Nei casi di destinatario temporaneamente irreperibile, oggetto della presente guida, non sono infrequenti i casi nei quali l’Ufficio non segue correttamente la procedura e pertanto, un accoglimento in questo senso da parte del Giudice, significa vittoria su tutta la linea senza poter più entrare nel merito dell’accertamento. Di seguito verrà quindi illustrata la normativa di riferimento nonché la Giurisprudenza maggioritaria. Verrà altresì esaminato un caso pratico relativo alla notifica a mezzo posta a destinatario temporaneamente irreperibile.

Modello editabile e stampabile per la comunicazione di versamento del contributo unificato di iscrizione a ruolo presso le tabaccherie

Modello Editabile e salvabile.
Dal 1° marzo 2002 la tassazione per le spese degli atti giudiziari si basa sul "contributo unificato di iscrizione a ruolo" che ha sostituito tutte le altre imposte versate, in passato, per i procedimenti penali, civili e amministrativi.
In seguito alle modifiche introdotte con il Dl 98/2011 il contributo unificato è stato esteso anche al processo tributario; non è più dovuta pertanto, l’imposta di bollo.
Il contributo unificato si versa in base al valore (a scaglioni) della controversia.

Si ricorda che il pagamento del contributo unificato può essere effettuato con:

1. l'apposito bollettino di conto corrente postale - presso gli uffici postali;
2. il modello F23 - presso le banche;
3. il presente modello per la comunicazione di versamento - presso le tabaccherie.

Se il contribuente decide di versare il contributo presso le tabaccherie (opzione 3), deve utilizzare il presente modello per la comunicazione di versamento e su questo mettere un apposito contrassegno, rilasciato dai tabaccai a conferma dell’avvenuto pagamento. 

Nel modello vanno indicate le generalità del ricorrente (cioè del soggetto che introduce la fase del giudizio o della parte che effettua il versamento) e quelle del resistente o del convenuto. Il modello è stato approvato con provvedimento del Direttore del 19 febbraio 2002 e pubblicato in G.U. Serie Generale n. 45 del 22 febbraio 2002.

Modello di dichiarazioni d’inizio, variazione dati e cessazione attività per i soggetti diversi dalle persone fisiche

Modello AA7/10 editabile e stampabile con relative Istruzioni. Aggiornate le istruzioni con Provvedimento del 3 giugno 2015, le istruzioni approvate con il presente provvedimento sostituiscono quelle approvate con provvedimento del 18 maggio 2012.

Il presente modello deve essere utilizzato dai soggetti diversi dalle persone fisiche (società, enti, associazioni, ecc.) per le dichiarazioni d’inizio, variazione dati e cessazione attività, previste dall’art. 35 nonché per la domanda di attribuzione del codice fiscale ai sensi del D.M. 28 dicembre 1987, n. 539.
Il modello, compilato a macchina o a stampatello in tutte le sue parti e sottoscritto dal dichiarante, deve
essere presentato entro 30 giorni dalla data di inizio attività ovvero dalla data di variazione di alcuno dei dati comunicati in precedenza o dalla data di cessazione dell’attività stessa.

Attenzione
Per presentare la dichiarazione di inizio attività, variazione dati o cessione attività, dal 1° aprile 2010 i contribuenti tenuti all’iscrizione nel Registro delle imprese o nel Registro delle notizie economiche e amministrative (Rea) devono avvalersi della Comunicazione Unica, anche nel caso in cui la dichiarazione anagrafica ai fini Iva sia l’unico adempimento da svolgere.
La Comunicazione Unica, composta da un frontespizio e dalle diverse modulistiche prima presentate separatamente alle diverse Amministrazioni, permette di compilare il modello AA7/10 e inviare il tutto in via telematica o su supporto informatico al Registro delle imprese – www.registroimprese.it

N.B. Una volta compilato il file, è possibile salvarlo, completo dei dati inseriti.

Modello per la comunicazione di adesione ai processi verbali di constatazione e all'invito al contradditorio editabile e stampabile

Attenzione: dal 1° gennaio 2016 l’istituto di adesione ai processi verbali di constatazione è stato soppresso (comma 637, lettera c), punti 1, 2 e 3, dell’art.1 della legge n.190 del 2014). Tuttavia, questo istituto continua ad applicarsi ai processi verbali di constatazione in materia di imposte sui redditi e di imposta sul valore aggiunti consegnati entro il 31 dicembre 2015 (comma 638 dello stesso articolo di legge).

La comunicazione deve essere presentata dal contribuente nei confronti del quale è stato redatto il processo verbale di constatazione. Qualora il processo verbale di constatazione riguardi i soggetti di cui all’art. 5 del T.U.I.R. la comunicazione dell’adesione ai fini dell’art. 5-bis deve essere effettuata dal legale rappresentante dei soggetti medesimi, entro i termini previsti. In tali fattispecie, i singoli soggetti partecipanti non possono chiedere di definire la propria posizione sulla base del processo verbale medesimo.

N.B. Una volta compilato il file, è possibile salvarlo, completo dei dati inseriti, solo se si possiede Adobe Acrobat completo.

Fac-simili utili per autorizzare i dipendenti all'utilizzo dell'auto aziendale sia per fini di servizio che ad uso promiscuo e dell'auto personale con rimborso

Utili fac-simili in word di lettere per l’assegnazione e relativa autorizzazione all’uso dell’auto aziendale, sia per fini di servizio che ad uso promiscuo, e autorizzazione all’utilizzo dell’autovettura personale del dipendente con richiesta di rimborso km ACI.

1. Autorizzazione all’utilizzo dell’autovettura aziendale esclusivamente per fini di servizio
2. Autorizzazione all’utilizzo dell’autovettura aziendale ad uso promiscuo
3. Autorizzazione all’utilizzo dell’autovettura personale

Ti segnaliamo inoltre che sul sito del BusinessCenter puoi trovare due utili fogli di calcolo:

1. Rimborso spese amministratore per utilizzo auto propria (excel)
   Utile Foglio di calcolo per la determinazione del rimborso spese chilometrico all'amministratore per l'utilizzo di auto propria. I costi chilometrici sono necessari per quantificare l'importo dei rimborsi spettante ai dipendenti o professionisti che utilizzano il proprio veicolo svolgendo attività a favore del datore di lavoro.
2. Auto aziendale VS rimborso km (calcolo di convenienza)
   La stretta fiscale sulla deducibilità dei costi auto sta spingendo molte aziende a valutare la dismissione del parco auto e la corresponsione dei rimborsi chilometrici ai propri dipendenti. Il presente file calcola la convenienza fiscale tra le due ipotesi: acquisto auto aziendale in proprietà oppure utilizzo auto personale del dipendente con pagamento dei rimborsi chilometrici in base alle tariffe ACI.