Opzione per la riduzione dei termini di accertamento nel modello Redditi - La Circolare del Giorno n. 222 del 22.10.2025

L’art. 3 del D.Lgs 127/2015 prevede la riduzione di 2 anni dei termini di accertamento, ai fini IVA e delle imposte sui redditi, per i contribuenti che documentano le operazioni effettuate tramite fatturazione elettronica via Sdi e/o memorizzazione elettronica e invio telematico dei corrispettivi e che tracciano i pagamenti ricevuti ed effettuati di importo superiore a 500 euro.

Per optare per tale regime è necessario darne apposita comunicazione all’Agenzia delle Entrate tramite il modello Redditi.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti interessati
3. Requisiti richiesti
4. Strumenti di pagamento tracciabili 
5. Opzione nel modello Redditi
6. Contribuente forfetario
7. Sanatoria CPB 2019 - 2023

Trasformare la ditta individuale in Srl unipersonale - La Circolare del Giorno n. 221 del 21.10.2025

La ditta individuale, pur rappresentando una forma giuridica molto diffusa in Italia, non sempre rappresenta quella più adatta sul lungo periodo alle esigenze di chi vuole avviare o ampliare un’attività imprenditoriale.

Spesso, infatti, può risultare conveniente “trasformare” la partita IVA individuale, ad attività ben avviata, in una Srl unipersonale, tipologia che offre maggiori vantaggi in termini di:

• responsabilità limitata,
• gestione del carico fiscale, e
• flessibilità organizzativa.

Indice

1. Premessa
2. Conferimento del patrimonio
3. Contenuto atto costitutivo
4. Aspetti fiscali
5. Regime di responsabilità

Quota 2026 albo nazionale degli autotrasportatori - La Circolare del Giorno n. 220 del 20.10.2025

Indice

1. Premessa
2. Quota 2026 imprese iscritte all’albo degli autotrasportatori
3. Importo quota
4. Prova avvenuto pagamento

Compilazione del quadro RS nel modello Redditi/2025 per aiuti di Stato e agevolazioni fiscali - La Circolare del Giorno n. 219 del 20.10.2025

Indice

1. Premessa
2. Gli aiuti di stato - RS401
3. Gli aiuti di stato - RS402
4. Esempio – Credito commissioni da pagamenti elettronici
5. Esempio – Credito d’imposta pubblicità 
6. Esempio – Credito ZES Unica 

Partecipazione dei lavoratori alla vita delle imprese: cosa prevede la Legge 76/2025 - La Circolare del Giorno n. 218 del 17.10.2025

Dal 10.06.2025 è in vigore la Legge 76/2025, che ha come obiettivo la promozione della partecipazione dei lavoratori alla gestione, all’organizzazione, ai profitti, ai risultati e alla proprietà delle aziende.

Oltre a concedere la possibilità agli Statuti di prevedere la partecipazione di uno o più lavoratori al Consiglio di amministrazione o di sorveglianza, la disciplina contiene una derogata per l’annualità corrente in materia di tassazione agevolata sugli utili distribuiti e i dividendi corrisposti ai dipendenti.

Al fine di dare effettiva attuazione agli obiettivi della Legge 76/2025 la stessa normativa prevede l’istituzione presso il CNEL della Commissione nazionale permanente per la partecipazione dei lavoratori.

Indice

1. Premessa
2. Partecipazione gestionale dei lavoratori
3. Distribuzione degli utili
4. Piani di partecipazione finanziaria
5. Partecipazione organizzativa
6. Consultazione preventiva
7. Formazione
8. Commissione nazionale permanente

Novità per l’utilizzo del credito d’imposta beni 4.0 - La Circolare del Giorno n. 217 del 16.10.2025

Dal 01.01.2025 convivono distinte casistiche operative per utilizzare i crediti d’imposta maturati per gli investimenti in beni 4.0.

A seconda del momento di effettuazione dell’investimento esistono regole di utilizzo diverse.

Indice

1. Premessa
2. Investimenti effettuati nel 2024 o con coda nel 2025
3. Investimenti effettuati fino al 16.06.2025 con comunicazione su vecchio modello
4. Investimenti effettuati dal 01.01.2025 con comunicazione su nuovo modello

Start-up innovative e agevolazioni fiscali per gli investitori: compilazione modelli Redditi 2025 - La Circolare del Giorno n. 216 del 15.10.2025

Un’impresa che presenta i requisiti richiesti dalla normativa può chiedere l’iscrizione all’apposita sezione speciale del Registro delle imprese, grazie alla quale acquisisce lo status di start-up innovativa.

Gli investitori di una start-up innovativa possono godere di specifiche agevolazioni fiscali, a regime o temporanee: tali agevolazioni si sostanziano in detrazioni dall’Irpef, deduzioni dall’Ires o nell’esenzione dalla tassazione sulle plusvalenze realizzate.

Per usufruire della detrazione Irpef o della deduzione Ires il contribuente dovrà correttamente compilare la dichiarazione annuale dei redditi.

Indice

1. Premessa
2. La disciplina di favore
3. Le agevolazioni fiscali per gli investitori
4. Detrazione Irpef e deduzione Ires a regime
5. Incremento della detrazione Irpef e della deduzione Ires per il 2019
6. Incremento della detrazione Irpef in regime de minimis
7. Esenzione delle plusvalenze realizzate da persone fisiche
8. La detrazione sul modello Redditi PF 2025
9. La deduzione sul modello Redditi SC 2025
10. La deduzione sul modello Redditi PF 2025
11. La decadenza dal beneficio sul modello Redditi PF 2025
12. La comunicazione degli investimenti ricevuti sul modello Redditi SC 2025

Bonus veicoli elettrici - La Circolare del Giorno n. 215 del 14.10.2025

È da poco partita la registrazione degli esercenti coinvolti nell’incentivo per l’acquisto di veicoli elettrici a favore di:

• persone fisiche con ISEE inferiore o pari a 40.000 euro, o
• microimprese con sede in area urbana funzionale.

A tal fine è comunque richiesta la rottamazione di un veicolo termico già in possesso.

Indice

1. Premessa
2. Beneficiari
3. Accesso come esercente
4. Procedura di richiesta bonus
5. Validazione
6. Rimborso ai venditori

Modello 770/2025 per l’anno 2024: novità e termini di invio - La Circolare del Giorno n. 214 del 13.10.2025

Con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle Entrate del 24.02.2025 è stato approvato il modello 770/2025, che i sostituti d’imposta devono utilizzare al fine di comunicare i dati non inclusi nelle Certificazioni Uniche (CU) e che deve essere inviato all'Agenzia delle Entrate entro il 31.10.2025.

L’invio del modello 770, unitamente alla trasmissione delle CU, consente ai sostituti d’imposta di adempiere all’obbligo dichiarativo a loro carico.

Indice

1. Premessa 
2. Composizione del modello
3. Soggetti obbligati a presentare il modello 770
4. Novità del modello
5. Invio del modello

Monitoraggio, IVIE e IVAFE: il quadro RW del modello Redditi/2025 - La Circolare del Giorno n. 213 del 10.10.2025

Nel modello Redditi il quadro RW è deputato a monitorare gli investimenti ed i prodotti finanziari detenuti all’estero dai contribuenti. La compilazione di tale quadro permette, inoltre, al contribuente la liquidazione delle imposte c.d. patrimoniali estere (IVIE ed IVAFE).

La presente circolare analizza i presupposti per la compilazione di tale quadro della dichiarazione dei redditi nei casi più ricorrenti.

Indice

1. L’obbligo di monitoraggio
2. Principali caratteristiche del quadro RW
3. Precisazioni sul quadro RW
4. Ambito soggettivo
5. Soggetti esclusi
6. Disponibilità e detenzione di conti correnti
7. Attività in comunione e cointestazione
8. Ambito oggettivo
9. Valori da indicare nel quadro RW
10. Valore in valuta estera
11. Valori ai fini IVIE
12. Valori ai fini IVAFE
13. I dossier titoli
14. Monitoraggio valute virtuali
15. Disponibilità detenute presso una piattaforma di peer to peer lending
16. Esempi di compilazione