La Legge di Bilancio 2022 – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 07.01.2022

Sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 310 del 31.12.2021, supplemento ordinario n. 49, p stata pubblicata la legge di Bilancio 2022 (Legge 234/2021), in vigore dal 01.01.2022.

In questa è in altre circolari di prossima pubblicazione si esamineranno le principali novità in essa contenute, partendo dalle modifiche all’IRPEF, dall’abolizione dell’IRAP per le persone fisiche e dalla “riedizione” di alcune agevolazioni fiscali.

Indice

1. Modifiche al sistema di tassazione delle persone fisiche
2. Rimodulazione detrazione redditi lavoro dipendente
3. Rimodulazione detrazione redditi da pensione
4. Rimodulazione detrazione redditi di lavoro autonomo
5. Trattamento integrativo dei redditi di lavoro dipendente e assimilati
6. Differimento addizionali regionale e comunale all’imposta sul reddito delle persone fisiche
7. Esclusione IRAP per le persone fisiche
8. Modifiche alla disciplina del patent box
9. Differimento dei termini di decorrenza dell'efficacia delle disposizioni relative a plastic tax e sugar tax
10. Aliquota IVA 10% per i prodotti per l'igiene femminile non compostabili
11. Esenzione dall'imposta di bollo su certificazioni digitali
12. Proroga della detassazione ai fini IRPEF dei redditi dominicali e agrari dichiarati dai coltivatori diretti e imprenditori agricoli
13. Potenziamento dei piani individuali di risparmio – PIR
14. Proroga superbonus
15. Misure fiscali per gli interventi nei territori colpiti da eventi sismici
16. Proroga trasformazione detrazioni in sconto sul corrispettivo dovuto e in credito d’imposta cedibile
17. Contrasto alle frodi in materia di cessioni dei crediti
18. Controlli dell’Agenzia delle entrate
19. Proroga detrazioni fiscali efficienza energetica e ristrutturazione edilizia
20. Proroga Bonus verde
21. Modifiche al bonus facciate
22. Detrazione per gli interventi finalizzati al superamento e all'eliminazione di barriere architettoniche
23. Fattori di conversione in energia primaria Superbonus 

Conversione in Legge del “Decreto Fisco–Lavoro” collegato alla Legge di Bilancio 2022: parte 2 - La Circolare del Giorno n. 291 del 22.12.2021

Continua l’analisi della conversione in legge con modificazioni del “Decreto legge 21 ottobre 2021, n. 146 - Misure urgenti in materia economica e fiscale, a tutela del lavoro e per esigenze indifferibili”. In quest’ultima circolare dedicata si analizzeranno le novità più rilevanti a carattere fiscale ma anche in tema di lavoro. 

Indice

1. Premessa
2. IMU coniugi
3. Controlli dichiarazioni precompilate
4. Norma interpretativa su responsabile imposta di soggiorno
5. Misure a sostegno dei bed & breakfast a gestione familiare
6. Esenzione IVA trasporto di beni
7. Pagamento spese di giudizio agente della riscossione
8. Trasmissione corrispettivi telematici sistema PagoPA
9. Semplificazioni patent box
10. Rifinanziamento fondo automotive
11. Contributi veicoli poco inquinanti
12. Indennità di malattia o ricovero per quarantena COVID e rimborsi malattia ai datori di lavoro
13. Congedi COVID genitori
14. Fondo continuità assegno di mantenimento per separati o divorziati
15. Trattamenti di integrazione salariale
16. Contratti a tempo determinato in somministrazione: deroga al limite di 24 mesi fino al 30.9.2022
17. Modifiche ai termini per le domande di Cassa COVID
18. Fondo Nuove Competenze e programma GOL
19. Assegni assistenziali di invalidità civile
20. Disposizioni a favore dei lavoratori con disturbo dello spettro autistico in start-up a vocazione sociale
21. Misure per la sicurezza nei luoghi di lavoro

Conversione in Legge del “Decreto Fisco–Lavoro” collegato alla Legge di Bilancio 2022: parte 1 - La Circolare del Giorno n. 290 del 21.12.2021

Pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 301 del 20 dicembre 2021 la conversione in legge con modificazioni del “Decreto legge 21 ottobre 2021, n. 146 - Misure urgenti in materia economica e fiscale, a tutela del lavoro e per esigenze indifferibili” . Dalle modifiche alla rottamazione allo slittamento  dell’abolizione dell’esterometro al 1° luglio 2022, sono tante le novità introdotte durante l’iter di conversione sia in materia strettamente fiscale sia in materia del lavoro. 

Indice

1. Premessa
2. Rimessione nei termini per Rottamazione-ter e dal Saldo e Stralcio
3. IRAP: Proroga versamento e IMPI
4. Estensione del termine di pagamento per le cartelle di pagamento notificate nel periodo dal 1° settembre 2021 al 31 dicembre 2021
5. Estensione della rateazione per i piani di dilazione
6. Non impugnabilità dell’estratto di ruolo e limiti all’ impugnabilità del ruolo
7. Rimessione nei termini per il versamento degli importi richiesti a seguito del controllo
8. Rinvio versamenti delle associazioni e delle società sportive professionistiche e dilettantistiche
9. Proroga durata concessioni
10. Modifiche al bonus teatro e spettacoli
11. Riscossione spontanea e coattiva amministrazioni locali
12. Patrimonio destinato
13. Indebito utilizzo credito d’imposta ricerca e sviluppo
14. Sistemi evoluti di pagamento
15. Esenzione fattura elettronica 2022 per chi invia i dati al STS
16. Aiuti di importo limitato e aiuti sotto forma di sostegno a costi fissi non coperti
17. Presentazione dichiarazioni dei redditi revisori legali
18. Imposta di bollo virtuale soggetti istituzionali
19. Abolizione esterometro
20. Contabilità di magazzino
21. Canone unico
22. Esenzioni temporanee IVA
23. Modifiche alla disciplina IVA Enti del Terzo Settore
24. Modifiche al regime delle accise su alcol

Decreto Legge fiscale – lavoro collegato alla Legge di Bilancio 2022 - La Circolare del Giorno n. 221 del 22.10.2021

Pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 252 del 21 ottobre 2021 il “Decreto legge 21 ottobre 2021, n. 146 - Misure urgenti in materia economica e fiscale, a tutela del lavoro e per esigenze indifferibili”. Dalla rottamazione al patent box sono tante le novità introdotte in materia strettamente fiscale ma anche in materia del lavoro.

Si riporta di seguito una sintesi.

Indice

1. Premessa
2. Riammissione nei termini dei contribuenti decaduti dalla Rottamazione-ter e dal Saldo e Stralcio
3. Estensione del termine di pagamento per le cartelle di pagamento notificate nel periodo dal 1° settembre 2021 al 31 dicembre 2021
4. Estensione del numero di rate il cui mancato pagamento determina la decadenza dei provvedimenti di rateizzazione in corso prima dell’inizio della sospensione Covid-19
5. Modifiche al bonus teatro e spettacoli
6. Riscossione spontanea e coattiva amministrazioni locali
7. Indebito utilizzo credito d’imposta ricerca e sviluppo
8. Presentazione dichiarazioni dei redditi revisori legali
9. Semplificazioni patent box
10. Rifinanziamento fondo automotive
11. Indennità di malattia o ricovero per quarantena COVID e rimborsi malattia ai datori di lavoro
12. Congedi COVID genitori
13. Trattamenti di integrazione salariale
14. Misure per la sicurezza nei luoghi di lavoro

Check list per la raccolta e la corretta indicazione degli aiuti Covid nei modelli dichiarativi Redditi2021 - La Circolare del Giorno n. 204 del 04.10.2021

Check list per la raccolta e la corretta indicazione degli aiuti Covid-19 nei modelli dichiarativi Redditi 2021 

Mini Decreto Proroghe: D.L. 132/2021 - La Circolare del Giorno n. 203 del 01.10.2021

Pubblicato in Gazzetta Ufficiale il mini decreto di proroghe annunciato mercoledì 29 settembre sulla stampa specializzata e contenente misure urgenti in materia di giustizia e di difesa, nonché proroghe in tema di referendum, assegno temporaneo e IRAP. Vediamo brevemente gli articoli di nostro interesse

Indice

1. Premessa
2. Proroga termini assegno temporaneo per figli minori
3. Proroga termini versamenti IRAP

Green pass: ultime novità - La Circolare del Giorno n. 194 del 21.09.2021

Con la pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale del decreto di conversione del D.L. 105/2021 sono entrate in vigore nuove regole per quanto riguarda il Green pass. Tali norme formano un quadro unico con i due decreti-legge approvati nei consigli dei ministri del 9 e del 16 settembre.

Il punto sulle novità in questa circolare.

Indice

1. Premessa
2. green pass
3. Zone a colori
4. misure per lo svolgimento degli spettacoli culturali
5. Misure per gli eventi sportivi
6. Sanzioni
7. Tamponi a prezzo ridotto
8. Misure urgenti per la campagna vaccinale antiinfluenzale
9. Proroga delle deroghe per il riconoscimento delle qualifiche professionali sanitarie
10. Misure urgenti in materia di processo amministrativo
11. Disposizioni in materia di lavoro agile per soggetti fragili e stanziamento per sostituzione di personale nelle istituzioni scolastiche
12. Disposizioni di coordinamento
13. Decreto legge Green Pass (CDM 16.09.2021): misure per il lavoro nel settore pubblico, privato e negli organi costituzionali
14. Decreto legge Green Pass (CDM 16.09.2021): altre misure

Decreto Sostegni-bis convertito in legge – seconda parte - La Circolare del Giorno n. 161 del 26.07.2021

Continua l’analisi del Decreto Sostegni-bis (D.l. 73/2021) convertito in Legge 106 del 23 luglio 2021, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 24 luglio e in vigore da ieri.

In questa e in altre circolari vengono riepilogate le principali misure

Indice

1. Misure di sostegno al settore sportivo
2. Modifiche ai decreti attuativi della legge in materia di ordinamento sportivo e di professioni sportive
3. Modifiche al nuovo Registro Nazionale attività sportive
4. Contributi a sostegno del settore dello sport
5. Proroga delle concessioni di impianti sportivi per le Associazioni sportive dilettantistiche
6. Misure urgenti di sostegno internazionalizzazione
7. Sospensione cash-back
8. Credito d’imposta POS
9. Credito d’imposta acquisto, noleggio strumenti di pagamento evoluti
10. Semplificazione e rifinanziamento della “Nuova Sabatini”
11. Misure per il sostegno al settore pirotecnico
12. Proroga garanzia SACE SpA al 31/12/2021
13. Sospensione termini di scadenza titoli di credito
14. Misure per il sostegno alla liquidità delle imprese
15. Tassazione capital gain start up innovative
16. Proroga rivalutazione di terreni e partecipazioni
17. Imposta di consumo sui prodotti succedanei dei prodotti da fumo per l’anno 2021
18. Misure per lo sviluppo di canali alternativi di finanziamento delle imprese
19. Proroga moratoria PMI
20. Recupero Iva su crediti non riscossi nelle procedure concorsuali
21. Disposizioni in materia di aliquota ridotta dell’IVA per la cessione di animali vivi per attività venatoria
22. Proroga Ace 2021
23. Proroga degli incentivi per le società benefit
24. Modifica al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
25. Limite compensazioni a 2 milioni di Euro
26. Esenzioni per prestazioni di monitoraggio pazienti Covid
27. Credito d’imposta spese ricerca e sviluppo nuovi farmaci
28. Credito d’imposta per la ricerca biomedica
29. Riduzione aliquota IVA su reagenti e apparecchiature diagnostiche
30. Credito d'imposta per la sanificazione e l'acquisto di dispositivi di protezione
31. Autorizzazione alla vendita dei DPI presso le rivendite di generi di monopolio
32. Certificazione verde per cerimonie e viaggi nell’Unione europea
33. Tamponi gratuiti lavoratori fragili
34. Interventi per la ripresa economica e produttiva delle imprese agricole danneggiate dalle avversità atmosferiche

Decreto Sostegni-bis convertito in legge – terza parte - La Circolare del Giorno n. 162 del 27.07.2021

Termina con questa circolare del giorno l’analisi del Decreto Sostegni-bis (D.l. 73/2021) convertito in Legge 106 del 23 luglio 2021, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 24 luglio e in vigore dal 25 luglio 2021.

Indice

1. Reddito di emergenza
2. Reddito di ultima istanza professionisti con disabilità
3. Disposizioni in materia di Naspi e di trattamenti di mobilità in deroga
4. Contratto di espansione
5. Cassa integrazione e contratti di solidarietà
6. Ulteriore cassa integrazione guadagni straordinaria
7. Contratto di rioccupazione
8. Contratti a termine con causali definite da contratti collettivi
9. Indennità lavoratori stagionali, a termine settore turismo spettacolo
10. Decontribuzione settori turismo stabilimenti termali commercio, nonché del settore creativo, culturale, spettacolo
11. Contributi per i servizi della ristorazione collettiva
12. Disposizioni straordinarie per la promozione dell’offerta turistica
13. Indennità lavoratori sportivi
14. Proroga Cassa integrazione straordinaria per cessazione
15. Misure per centri per l’impiego, patronati e anpal
16. Versamenti contributivi artigiani e commercianti
17. Regolarità contributiva per esonero contributivo parziale autonomi
18. Piano nazionale scuole dei mestieri
19. Credito di imposta specializzazione dipendenti
20. Indennità lavoratori frontalieri
21. Misure di tutela del lavoro: CIGS COVID trasporto aereo e settore tessile moda
22. Credito di imposta donazioni per borse di studio a neolaureati
23. Misure in favore dell’acquisto della casa di abitazione per i giovani
24. Disposizioni urgenti in materia previdenziale e assistenziale per il settore dello spettacolo
25. Riequilibrio finanziario inpgi
26. Misure di sostegno agricoltura, pesca, acquacoltura e settore agrituristico
27. Contributi a fondo perduto per il settore della birra artigianale
28. Indennità per i lavoratori dell’agricoltura e della pesca
29. Esonero contributivo filiere agricole agrituristiche e vitivinicole
30. Contributo per i destinatari dei ristori delle maggiori spese affrontate dagli autotrasportatori
31. Disposizioni in materia di acquisto di veicoli meno inquinanti

Decreto Sostegni-bis convertito in legge – prima parte - La Circolare del Giorno n. 160 del 23.07.2021

È in attesa di pubblicazione in Gazzetta Ufficiale la Legge di Conversione del Decreto Sostegni (D.l. 73/2021).

In questa e in altre circolari di prossima pubblicazione verranno riepilogate le principali misure in essa contenute.

Indice

1. Premessa
2. Contributo a fondo perduto “automatico”
3. Contributo a fondo perduto “alternativo”
4. Contributo perequativo
5. Abrogazione contributo a fondo perduto imprese con ricavi compensi compresi tra 10 e 15 milioni
6. Nuovo contributo a fondo perduto
7. Detassazione misure COVID-19
8. Contributi per i settori del wedding, dell’intrattenimento e dell’HORECA
9. Fondo ETS e contributo a fondo perduto servizi socio sanitari e assistenziali
10. Modifica termini di versamento per alcuni istituiti della pace fiscale
11. Disposizioni urgenti in materia di revisione dei prezzi dei materiali nei contratti pubblici
12. Fondo per il sostegno delle attività economiche Chiuse
13. Sostegno a fiere e congressi
14. Incremento risorse per il sostegno ai comuni a vocazione montana
15. Estensione e proroga credito d’imposta canoni di locazione immobili ad uso non abitativo e affitto d’azienda
16. Percorso condiviso per la ricontrattazione delle locazioni commerciali
17. Esenzione dal versamento IMU per gli immobili oggetto di convalida di sfratto
18. Proroga fino a luglio della riduzione oneri bollette elettriche
19. Agevolazioni Tari per le attività interessate alle chiusure obbligatorie
20. Rideterminazione soglia minima dei canoni demaniali marittimi
21. Misure di sostegno per l’istallazione di tecnologie per il potenziamento della selezione e avvio al riciclo dell’alluminio piccolo e leggero
22. Misure a sostegno del settore turistico
23. Misure a sostegno delle strutture ricettive extralberghiere a carattere non imprenditoriale e delle agenzie di animazione
24. Proroga 2021 per il credito d’imposta settore tessile
25. Fondo industria conciaria e sostegno alla ceramica artistica di qualità
26. Assicurazione per la produzione, il deposito e la vendita di fuochi artificiali
27. Proroga termini agente riscossione, plastic tax, sisma 2016 e 2017
28. Misure in materia di agevolazioni fiscali per comuni colpiti da sisma e contributo INGV
29. Proroga TARI
30. Proroga versamenti connessi agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA)