Decreto Milleproroghe 2025 - La Circolare del Giorno n. 9 del 13.01.2025

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 302 del 27.12.2024 è stato pubblicato il c.d. “Decreto Milleproroghe” (D.L. 202/2024), in vigore dal 28.12.2024.

In questa circolare analizziamo le novità fiscali del citato Decreto, riepilogando quelle di maggior interesse.

Indice

1. Premessa
2. Proroga termini in materia economica e finanziaria
3. Proroga 5 per mille IRPEF
4. Proroga assicurazione imprese polizze catastrofali
5. Proroga contratti di lavoro superiori a 12 mesi
6. Proroga di termini in materie di competenza del Ministero delle Infrastrutture e dei trasporti
7. Proroga settore turismo
8. Riepilogo ulteriori proroghe

La “Legge di Bilancio 2025” – parte 4 - La Circolare del Giorno n. 7 del 10.01.2025

Si conclude la disamina della “Legge di Bilancio 2025”, trattando sia di incentivi in ambito fiscale (come la c.d. “mini-IRES”, le riedizioni dei crediti d’imposta per gli investimenti in beni 4.0 e 5.0 e il contributo straordinario per chi ha aderito a suo tempo al riversamento agevolato dell’agevolazione per ricerca e sviluppo) sia di novità normative per le imprese e i lavoratori (ad esempio il fondo di garanzia per le PMI, il rifinanziamento della “Nuova Sabatini” e la detassazione delle mance nel settore ricettivo).

Indice

1. Premessa
2. Esonero contributivo per assunzioni nel Mezzogiorno
3. Modifiche al credito d’imposta Transizione 5.0
4. Aliquota ridotta IRES per le imprese che investono in beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati
5. Modifiche al credito d'imposta Transizione 4.0
6. Credito d’imposta per la quotazione delle piccole e medie imprese
7. Fondo di garanzia per le PMI
8. Contributi per i soggetti che hanno aderito alla procedura per il riversamento del credito di imposta R&S
9. Rifinanziamento “Nuova Sabatini”
10. Credito d'imposta per investimenti nella ZES unica per il Mezzogiorno
11. Detassazione delle mance percepite dal personale impiegato nel settore ricettivo e di somministrazione di alimenti e bevande
12. Disposizioni in materia di agevolazione del credito di imposta per gli investimenti nel Mezzogiorno
13. Credito d'imposta ZES per il settore della produzione primaria di prodotti agricoli, delle foreste della pesca e dell'acquacoltura
14. Proroga esenzione imposte di bollo e di registro, IRPEF, IRES, IMU e TASI
15. Obbligo PEC per amministratori società
16. Accantonamenti oneri connessi ai piani di stock option soggetti IAS/IFRS

La “Legge di Bilancio 2025” – parte 3 - La Circolare del Giorno n. 5 del 09.01.2025

Con la presente circolare si procede con il commento di ulteriori novità apportate dalla “Legge di Bilancio 2025”, specialmente in materia di agevolazioni fiscali, tra cui le riduzioni contributive in specifiche ipotesi e alcune proroghe a misure di favore per i lavoratori così come per gli operatori economici.

Indice

1. Premessa
2. Riduzione contributiva artigiani e commercianti iscritti nel 2025
3. Disapplicazione NASPI ai lavoratori rimpatriati
4. Proroghe ammortizzatori sociali e Garanzia Giovani
5. Modifica requisiti per Assegno di inclusione Supporto formazione lavoro
6. Rifinanziamento Sistema duale
7. Bonus per le nuove nascite
8. Rafforzamento bonus asili nido/supporto domiciliare
9. Semplificazione delle procedure di controllo per i benefici economici INPS
10. Elevamento indennità congedo parentale
11. Decontribuzione lavoratrici madri
12. Incremento del Fondo pari opportunità a favore delle vittime di violenza
13. Misure in materia di cani di assistenza
14. Disposizioni di sperimentazione della riforma sulla disabilità
15. Credito d’imposta per le erogazioni liberali impianti sportivi pubblici
16. Fondo unico a sostegno del potenziamento del movimento sportivo italiano
17. Paralimpiadi Milano-Cortina
18. Aliquota agevolata lavoro straordinario infermieri
19. Riduzione imposta sostitutiva lavoratori dipendenti privati per premi di produttività e forme di partecipazione agli utili d’impresa
20. Esenzione fiscale per somme corrisposte ai neoassunti in relazione a fabbricati
21. Esclusione dal reddito imponibile dei lavoratori di alcuni valori
22. Detassazione del lavoro notturno e straordinario nei giorni festivi per i dipendenti di strutture turistico-alberghiere
23. Proroga maggiorazione costo ammesso in deduzione per nuove assunzioni
24. Incentivi per il rilancio occupazionale ed economico

La “Legge di Bilancio 2025” – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 3 del 08.01.2025

Prosegue l’esame della “Legge di Bilancio 2025”, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 305 del 31.12.2024, supplemento ordinario n. 43, e in vigore dal 01.01.2025, che ha recato novità e proroghe sia in materia fiscale che giuslavoristica.

Indice

1. Premessa
2. Reverse charge nei contratti di appalto per la movimentazione di merci
3. Modifiche IVA: aliquota ridotta su corsi di attività sportiva alpinistica
4. Pagamento effettuato con strumenti elettronici
5. Esenzione da imposta ipotecaria a favore di persone decedute
6. Disposizioni in materia di esenzione da imposte ipotecarie provincia di Bolzano
7. Disposizioni in materia di accise sulla birra
8. Norme in materia di pagamenti elettronici e interoperabilità delle banche dati
9. Misure in materia di tracciabilità delle spese
10. Lavoratori frontalieri
11. Misure per il sostegno degli indigenti e acquisti di beni di prima necessità
12. Bonus elettrodomestici
13. Mutui per la prima casa
14. Misure relative al personale INAIL
15. Potenziamento Ispettorato nazionale del lavoro
16. Revisione visite INPS per patologie oncologiche
17. Limiti massimi di età e soppressione risoluzione unilaterale rapporto nella PA
18. Semplificazione accertamento sanitario invalidità e collocamento mirato
19. Contribuzione volontaria  deducibile al 50%
20. Nuovo requisito per NASPI
21. Abrogazione riliquidazione del trattamento pensionistico
22. Proroga Opzione Donna
23. Proroga Quota 103
24. Proroga APE sociale
25. Incremento transitorio delle pensioni minime
26. Incremento assegni sociali
27. Requisito  anagrafico pensioni per donne con almeno 4 figli
28. Sospensione rivalutazione automatica pensioni all’estero
29. Misure in materia di pensioni e previdenza complementare

La “Legge di Bilancio 2025” – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 07.01.2025

Sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 305 del 31.12.2024, supplemento ordinario n. 43, è stata pubblicata la “Legge di Bilancio 2025” (Legge 207/2024), in vigore dal 01.01.2025.

In questa e in ulteriori circolari si esamineranno le principali novità, tra cui la “riedizione” di norme di favore come la rivalutazione di terreni e partecipazioni, l’assegnazione agevolata dei beni ai soci, l’estromissione dei beni delle imprese individuali eccetera.

Indice

1. Premessa
2. Scaglioni di reddito, aliquote IRPEF e detrazioni per lavoro dipendente
3. Bonus per redditi da lavoro dipendente
4. Detrazioni fiscali per redditi > 75.000 euro
5. Detrazioni per familiari a carico
6. Modifica limiti per la fruibilità regime forfettario
7. Detraibilità spese  frequenza scuola paritarie
8. Deduzione delle quote delle svalutazioni e perdite su crediti e dell’avviamento correlate alle DTA
9. Digital Service Tax
10. Imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri proventi derivanti da operazioni in cripto-attività
11. Rivalutazione terreni e partecipazioni
12. Assegnazione agevolata di beni ai soci
13. Estromissione dei beni delle imprese individuali
14. IVA su prestazioni di formazione rese ai soggetti autorizzati alla somministrazione di lavoro
15. Estensione dell’obbligo utilizzo dell'e-DAS
16. Disposizioni in materia di procedimenti amministrativi dell'Agenzia delle dogane e dei monopoli
17. Misure per la riduzione dei sussidi ambientalmente dannosi
18. Detrazioni delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici

Conversione in legge del “Decreto collegato fiscale” - La Circolare del Giorno n. 269 del 13.12.2024

È stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale la Legge 189/2024, di conversione del c.d. “Decreto collegato fiscale” (D.L. 155/2024), che ha visto introdurre – proprio in sede referente – diverse disposizioni di interesse in ambito fiscale, in particolar modo in tema di concordato preventivo biennale (anche se non solamente).

Nella presente circolare del giorno si esaminano dunque le novità di maggior rilievo.

Indice

1. Premessa
2. Abrogazione e trasfusione del D.L. 167/2024
3. Adesione tardiva al concordato preventivo biennale
4. Modifiche al “Bonus Natale”
5. Rinvio del versamento della seconda rata di acconto delle imposte dirette
6. Limitazione operatività cause di esclusione e cessazione del CPB per modifica compagine sociale
7. Modifiche al credito d’imposta ZES

Conversione in legge del “Decreto Salvainfrazioni” - La Circolare del Giorno n. 255 del 28.11.2024

Recentemente è stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale la Legge 166/2024 di conversione del c.d. “Decreto Salvainfrazioni” (D.L. 131/2024), con il quale sono state infatti stabilite misure – non solamente in materia fiscale – al fine di risolvere talune procedure di infrazione che erano state aperte dall’Unione Europea nei confronti dell’Italia.

Indice

1. Premessa
2. Concessioni balneari
3. Indennizzo concessionari balneari
4. Disposizioni sul trattamento previdenziale dei magistrati onorari
5. Sanzioni per canoni eccessivi sugli alloggi dei lavoratori stagionali
6. Contratti a termine
7. Disposizioni urgenti in materia di diritto d'autore
8. Recupero ICI anno 2006-2011 enti non commerciali
9. Trattamento del prestito/distacco di personale ai fini IVA

Conversione in legge del “Decreto Omnibus” – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 210 dell'11.10.2024

Continua l’esame delle novità introdotte dalla conversione in legge del D.L. 113/2024 che, tra le altre cose, ha introdotto diverse proroghe a misure agevolative come la c.d. rottamazione del magazzino e la rideterminazione del valore di acquisto di terreni e partecipazioni detenuti al 01.01.2024.

Indice

1. Premessa
2. Proroga rottamazione magazzino
3. Proroga rivalutazione terreni e partecipazioni
4. Regime dell'IVA per prestazioni di chirurgia estetica
5. Misure urgenti a favore degli investimenti nei Paesi esteri
6. Sostegno al turismo nei Comuni ubicati all'interno di comprensori e delle aree sciistiche della dorsale appenninica

Conversione in legge del “Decreto Omnibus” – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 209 del 10.10.2024

La Legge 143/2024, di conversione del c.d. “Decreto Omnibus” (D.L. 113/2024), pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 236 del 08.10.2024 ed entrato in vigore il successivo 09.10.2024, ha riconfermato le diverse disposizioni negli ambiti di interesse su cui era intervenuto il decreto – tributario, anche relativamente ad alcune scadenze che sono state prorogate,  economico in generale ed in favore degli enti territoriali – aggiungendo poi talune nuove norme.

Nella presente e in una prossima circolare del giorno si esamineranno le novità di interesse in ambito prettamente fiscale.

Indice

1. Premessa
2. Disposizioni in materia di credito d’importa per investimenti nella ZES unica
3. Incremento imposta sostitutiva per i neo-domiciliati
4. Indennità una tantum lavoratori dipendenti – “bonus Natale”
5. Trattamento sanzionatorio per i soggetti che non aderiscono al CPB o ne decadono
6. Sanatoria annualità 2018-2022 per gli aderenti al CPB
7. Disposizioni in materia di associazioni e società sportive dilettantistiche
8. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari in favore di leghe e società sportive professionistiche e di società e associazioni sportive dilettantistiche
9. Modifiche in materia di IVA
10. Tassazione dei redditi di talune categorie di lavoratori frontalieri

Novità del “Decreto Omnibus” - La Circolare del Giorno n. 176 del 03.09.2024

Con il c.d. “Decreto Omnibus” (D.L. 113/2024), pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 186 del 09.08.2024 ed entrato in vigore il successivo 10.08.2024, sono state introdotte disposizioni in diversi ambiti di interesse (tributario, anche relativamente ad alcune scadenze che sono state prorogate,  economico in generale ed in favore degli enti territoriali).

Nella presente circolare del giorno si esamineranno le novità di interesse in ambito prettamente fiscale.

Indice

1. Premessa
2. Disposizioni in materia di credito d’importa per investimenti nella ZES unica
3. Incremento imposta sostitutiva per i neo-domiciliati
4. Disposizioni in materia di associazioni e società sportive dilettantistiche
5. Credito d’imposta per investimenti pubblicitari in favore di leghe e società sportive professionistiche e di società e associazioni sportive dilettantistiche
6. Modifiche in materia di IVA
7. Tassazione dei redditi di talune categorie di lavoratori frontalieri
8. Proroga rottamazione magazzino
9. Proroga rivalutazione terreni e partecipazioni
10. he di termini in materia fiscale e per gli agenti della riscossione
11. Misure urgenti a favore degli investimenti nei Paesi esteri
12. Sostegno al turismo nei Comuni ubicati all'interno di comprensori e delle aree sciistiche della dorsale appenninica