Fatturazione e nuovo tracciato xml dal 1° ottobre - La Circolare del Giorno n. 213 del 08.10.2020

Con l’originario intento di mettere a disposizione la bozza di dichiarazione IVA annuale, a partire dalle operazioni IVA 2021, a favore dei soggetti passivi IVA residenti e stabiliti in Italia nell'area riservata del proprio sito internet, l’Agenzia delle entrate ha recepito le istanze degli operatori e delle associazioni di categoria, modificando gli schemi ed inserendo nuovi controlli per rendere più puntuali alcune codifiche rispetto alla normativa fiscale. Nella seguente scheda parleremo delle modifiche apportate al tracciato xml che saranno facoltative fino al 31 dicembre 2020.

Indice

1. Le modifiche apportate
2. Tipo documento
3. Natura operazione
4. Esempio operazioni non imponibili
5. Nuovi messaggi di errore
6. Tipo ritenuta

Il reso merce con documento commerciale - La Circolare del Giorno n. 210 del 06.10.2020

Con il principio di diritto n. 167 del 2020, l’Agenzia delle Entrate è tornata su un argomento sul quale aveva già fornito alcuni chiarimenti, ovvero, la corretta modalità di gestione e certificazione del reso merce da parte dei commercianti al dettaglio.

Infatti, la stessa Agenzia aveva già fornito chiarimenti al riguardo con il principio di diritto n. 21 del 2019.

Indice

1. Premessa
2. Il caso
3. Reso merce con rilascio di un buono acquisto
4. Procedura operativa da adottare

Adesione al servizio di consultazione delle e-fatture: proroga al 28.02 - La Circolare del Giorno n. 206 del 30.09.2020

Con il Provvedimento del 23.09.2020 l’Agenzia delle Entrate ha nuovamente prorogato al 28.2.2021, il termine entro il quale effettuare l’adesione al servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche in scadenza il 30.09.2020.

Indice

1. Consultazione/ acquisizione delle e-fatture
2. Proroga al 28.02.2021

Proroga dello split payment fino al 30.06.2023 - La Circolare del Giorno n. 185 del 04.09.2020

E’ stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell’UE la decisione n. 1105 del 24 luglio 2020 che autorizza l’Italia a continuare a prevedere il meccanismo dello split payment (art. 17-ter del D.P.R. 633/72) sino al 30 giugno 2023.

Tale decisione si applica a decorrere dal 1ª luglio 2020, garantendo in tal modo la continuità giuridica della misura.

Indice

1. Premessa
2. Iter normativo negli organi dell’UE
3. Iter normativo interno
4. Funzionamento dello split payment
5. Ambito oggettivo
6. Regole di fatturazione
7. Mancata indicazione della dicitura
8. Appositi elenchi

Vendite online su piattaforme digitali: chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 159 del 10.07.2020

Con la Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 13 del 1ª giugno 2020, sono stati forniti chiarimenti in merito all’art. 13, comma 1 del D.L. n. 34/2019, che ha introdotto obblighi informativi e di assolvimento dell’IVA a carico delle piattaforme digitali che facilitano le vendite a distanza di beni UE ed extra UE.

Indice

1. Premessa
2. Obblighi comunicativi
3. Ambito soggettivo
4. Ambito oggettivo
5. Debenza dell’iva
6. Ambito temporale
7. Modalità di comunicazione
8. Obblighi dal 1º gennaio 2021

Il documento di trasporto e le novità sull’e-DAS - La Circolare del Giorno n. 149 del 29.06.2020

Il documento di trasporto (DDT) costituisce un documento contabile di consegna emesso in relazione alla movimentazione di beni da parte di soggetti IVA.

Tale documento viene utilizzato laddove il contribuente abbia intenzione di: avvalersi della fatturazione differita prevista dall’art. 21, comma 4 del D.P.R. 633/72; vincere le presunzioni di cui al D.P.R. 441/97.

Recentemente l’Agenzia delle Dogane ha emanato la determinazione n. 138764/2020 con la quale sono state fissate le modalità in merito all’obbligo di utilizzo del sistema informatizzato per la presentazione del documento di accompagnamento semplificato (e-DAS) per la circolazione dei prodotti assoggettati ad accisa.

Indice

1. Premessa
2. Alternatività fattura immediata / ddt
3. Caratteristiche del documento di trasporto
4. Modalità di emissione
5. Trasporto promiscuo di beni
6. Conservazione
7. Obbligo di emissione della bolla di accompagnamento
8. Caratteristiche della bolla di accompagnamento
9. Modalità di emissione e obbligo di conservazione della bolla di accompagnamento
10. Documento accompagnatorio semplificato e determinazione dell’agenzia delle dogane

Prova delle cessioni intracomunitarie: chiarimenti Circolare 12/E/2020 - La Circolare del Giorno n. 145 del 24.06.2020

L’Agenzia delle Entrate, con la Circolare n. 12/E del 12 maggio 2020, ha chiarito l’ambito di applicazione, anche temporale, delle disposizioni e della prassi in materia di prova del trasporto o della spedizione dei beni oggetto di una cessione intracomunitaria.

Tali chiarimenti sono stati necessari in quanto dal 1º gennaio 2020 si applicano le novità introdotte dal Regolamento 282/2011 che ha apportato modifiche alla disciplina della prova del trasporto o della spedizione ei beni verso un altro Stato membro.

Indice

1. Premessa
2. Normativa e prassi nazionale sui mezzi di prova per le cessioni intracomunitarie
3. I chiarimenti dei documenti di prassi
4. Gli interventi a livello europeo
5. Rapporto tra la presunzione di cui all’art. 45-bis e la prassi nazionale in materia di prova del trasporto nella cessione intracomunitaria

Esenzione IVA dispositivi protezione da contagio - La Circolare del Giorno n. 127 del 05.06.2020

L’articolo 124 del DL Rilancio ha introdotto, per alcuni dispositivi di protezione individuale, la non applicazione dell’IVA fino al 31 dicembre 2020; dal 2021, l’aliquota passa invece al 5%. La norma, come di consueto, è scritta in modo “atecnico” lasciando diversi dubbi interpretativi: proviamo a fare un po’ di chiarezza.

Indice

1. Premessa
2. Articolo 124 ed esenzione iva per alcuni DPI
3. Fattura elettronica: N4 o N2?
4. Quali beni possono essere fatturati senza Iva?

Modello IVA TR I° trimestre 2020 - La Circolare del Giorno n. 79 del 02.04.2020

In data 26 marzo 2020 è stato approvato il modello IVA TR 2020 per le richieste di rimborso o per l’utilizzo in compensazione del credito IVA trimestrale. A seguito della proroga degli adempimenti disposta dal decreto Cura Italia il termine ultimo per la trasmissione dell’istanza slitta al 30 giugno 2020.

Indice

1. Premessa
2. Novità 2020
3. Requisiti
4. Utilizzo in compensazione
5. Rimborso del credito spettante

Dal 2 marzo lettere d’intento nel Cassetto fiscale del fornitore - La Circolare del Giorno n. 52 del 05.03.2020

A partire dal 2 marzo 2020 l’Agenzia delle Entrate, dando attuazione alla riforma del decreto crescita – D.L. n. 34 del 2019 – metterà a disposizione dei fornitori degli esportatori abituali nel proprio cassetto fiscale, oltre al numero di protocollo, i dati completi della lettera d’intento inviata telematicamente dal cessionario.

Infatti, è stata pubblicato il Provvedimento n. 96911 del 2020 che da attuazione all’articolo 12-septies del D.L. n. 34 del 2019.

Indice

1. Premessa
2. Modifiche in atto dal 2020
3. Abolizioni dal 2020
4. Regime sanzionatorio
5. I nuovi servizi dell’agenzia delle Entrate
6. Modello DI aggiornato