Trattamento fiscale dei proventi finanziari

[Ciro Senatore]

Una società a responsabilità limitata ha sottoscritto dei certificati di deposito per un determinato periodo di tempo. Alla scadenza ha ottenuto la restituzione del capitale investito e un interesse attivo che ha subito una ritenuta a titolo di imposta del 26%.
Al momento dell'incasso, ho rilevato nel Conto Economico gli interessi attivi come componenti positivi mentre nello Stato Patrimoniale la ritenuta subita come credito verso l'erario.
Tuttavia, sembrerebbe che le ritenute subite a titolo di imposta non possono essere portate a scomputo dell'Ires (quadro RN) in quanto sono imposte definite e, pertanto, andrebbero contabilizzate come imposte fiscalmente indeducibili. Se così fosse, occorrerebbe operare una variazione in aumento nel quadro RF? I proventi finanziari subirebbero una duplice tassazione (ritenuta 26% e Ires 24%)?

 

[gianni1968]

Buongiorno, non sono esperto in materia ma, a ragionamento, se gli interessi sui titoli sono tassati in maniera definitiva, essi vanno indicati come ricavi non tassabili (quindi ripresa in meno su Unico) - al contempo le tasse versate a titolo definitivo verranno imputate come costo non deducibile (ripresa in + su unico)