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Ritenute su interessi attivi c/c

Rosella

Utente
Buon giorno a tutti,
srl ha il c/ erario c/rit.interessi attivi di c/c per x euro.
una parte dell'importo è relativo al 2005 e l'altra al 2006.
Devo girare il c/ a erario c/ritenute subite? o che altro?
l'importo x si può utilizzare in unico per tutti e due gli anni o soltanto
per il 2006?
eventualmente l'importo del 2005 come lo chiudo?
grazie
Rosella
 

Rocco

Utente
Riferimento: Ritenute su interessi attivi c/c

Buon giorno a tutti,
srl ha il c/ erario c/rit.interessi attivi di c/c per x euro.
una parte dell'importo è relativo al 2005 e l'altra al 2006.
Devo girare il c/ a erario c/ritenute subite? o che altro?
l'importo x si può utilizzare in unico per tutti e due gli anni o soltanto
per il 2006?
eventualmente l'importo del 2005 come lo chiudo?
grazie
Rosella
Per aiutarti a risolvere il tuo problema io proporrei la seguente soluzione.
Innanzitutto bisogna partire dalla considerazione che le ritenute pagate sugli interessi attivi per le srl costituiscono ritenute d'acconto così come stabilito dal comma 4 dell'art.26 DPR 600/73.
Di conseguenza nel caso specifico le ritenute pagate nel 2005 costituivano acconti d'imposta pagati sul reddito della srl relativo allo stesso anno.
In pratica, da quello che mi pare di capire, tali ritenute non sono state portate in diminuzione dell'IRES da pagare relativa al 2005 e quindi non sono state indicate a rigo RN 14 di UNICO 2006; di conseguenza nel Bilancio CEE relativo al 2005 sono rimaste tra i crediti di natura tributaria.
Il problema richiede una duplice soluzione: una di tipo fiscale e una di tipo civilistico.
Dal punto di vista fiscale la soluzione che io propongo è quella di presentare entro il 31/07/2007 un Mod. UNICO 2006 "integrativa" barrando nella sezione "Tipo di dichiarazione" la casella "Dichiarazione integrativa a favore" e indicandovi le ritenute subite su interessi attivi del 2005; il maggior credito o il minor debito IRES che scaturirà rispetto alla dichiarazione originaria presentata entro il 31/10/2006 potrai chiederlo a rimborso oppure compensarlo in F24 (cosa che ti consiglierei).
In contabilità, invece, farai la scrittura:
IRES a credito (Crediti v/l'Erario) a Erario c/ritenute subìte

Ciao Rosella.
 

Rosella

Utente
Riferimento: Ritenute su interessi attivi c/c

Grazie Rocco la tua risposta è proprio esaurinte.
Buon lavoro
Rosella
 
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