Pagamenti fatti con compensazione IVA

[Sandokan]

Salve, ho un problema.
Ho bisogno di sapere a quale anno fiscale imputare i pagamenti effettuati in compensazione IVA (questo per determinare la corretta cifra da riportare come importo compensato a fine dichiarazione).
Mi spiego meglio: mi hanno detto che i pagamenti effettuati tra gennaio e agosto rientrano nella competenza dell'anno fiscale nel quale si effettua il pagamento in compensazione; mentre invece i pagamenti effettuati tra agosto e dicembre vanno considerati nell'anno fiscale successivo. Prima di postare qui ho cercato a lungo in rete, ma non ho trovato nulla di utile; prima di recarmi all'ufficio delle entrare vorrei essere sicuro.
Ringrazio fin da ora chiunque mi risponda.

 

[Rocco]

Non capisco se trattasi di credito IVA utilizzato in compensazione ovvero di altri crediti fiscali utilizzati in compensazione con debiti IVA?
Saluti.

 

[Sandokan]

Grazie Rocco per la risposta.
Si tratta di credito IVA utilizzato in compensazione per effettuare pagamenti come inps, imu, ecc.

 

[Rocco]

Se il credito scaturisce nell'anno di imposta 2015 potrò utilizzarlo in compensazione nel 2016, verificati i paletti imposti dalla legge, indicando del mod. F24 il cod. trib. 6099 anno 2015.
Saluti.

 

[Sandokan]

E' un credito che mi porto dietro da qualche anno. Ho riportato il credito negli anni in cui non l'ho utilizzato per non perderlo credito; a necessità lo utilizzo. Il mio dubbio è appunto se i pagamenti effettuati con la compensazione (iva a credito) da gennaio ad agosto vanno messi a competenza dell'anno fiscale in cui il credito in compensazione è stato effettivamente usato; mentre per i pagamenti effettuati tra agosto e dicembre l'anno fiscale di riferimento è il successivo.
Spero di essere stato abbastanza chiaro e ringrazio ancora per la risposta.

 

[gianni1968]

Buongiorno Sandokan - non sono sicuro di aver bene inteso il tuo dubbio:

1) il credito iva lo dici tu stesso è maturato qualche anno addietro, lo riporti utilizzandolo in compensazione con altri tributi;

2) la compensazione del credito iva, appunto, serve per pagare dei tributi/contributi in scadenza. La movimentazione è finanziaria, nel senso che in contabilità diminuisci il credito iva utilizzato in compensazione, contestualmente diminuisci e/o azzeri il debito nei confronti dell'erario per tributi e contributi che devi versare. L'accensione del debito per tributi/contributi l'avrai fatta contabilizzando il relativo onere tributario nell'esercizio di competenza. Ad esempio nel 2015 rilevi l'irap a saldo contabilizzando onere e debito tributario, nel 2016 provvederai al saldo del debito x irap utilizzando la compensazione iva a credito.

Ciao - Gianni

 

[Sandokan]

Grazie per la risposta @gianni1968.
Ho capito il meccanismo come riporti tu nella risposta.
Ad esempio, un pagamento fatto in compensazione in data 16/02/2016 va computato nell'anno fiscale 2016, mentre un pagamento effettuato il 09/08/2016 va considerato nell'anno fiscale 2017. Questo è quanto mi è stato detto da impiegato dell'agenzia un po' di tempi fa ed ero stato chiamato nell'ufficio proprio perché avevo riportato erroneamente i pagamenti. E' corretto?