Imposte anticipate

[Dott.Comm.]

Una società lo scorso anno aveva calcolato delle imposte anticipate relative a sopravvenienze attive.
Nella dichiarazione dello scorso anno tra le variazioni in aumento figurava ad esempio 33 e tra le variazioni in diminuzione sempre a titolo esemplificativo 100. Il tutto dava origine ad una perdita fiscale di 20
In bilancio nell'attivo di Stato Patrimoniale vi è un credito per imposte anticipate di 33.
Quest'anno cosa dovrei fare?

 

[giuseppepiantino@libero.i]

Riferimento: Imposte anticipate

Una società lo scorso anno aveva calcolato delle imposte anticipate relative a sopravvenienze attive.
Nella dichiarazione dello scorso anno tra le variazioni in aumento figurava ad esempio 33 e tra le variazioni in diminuzione sempre a titolo esemplificativo 100. Il tutto dava origine ad una perdita fiscale di 20
In bilancio nell'attivo di Stato Patrimoniale vi è un credito per imposte anticipate di 33.
Quest'anno cosa dovrei fare?

per risponderti correttamente è necessario capire meglio la fattispecie e allora sorge spontanea la domandaerchè la sopravvenienza attiva di 100 ha generato il calcolo delle imposte anticipate?

 

[Dott.Comm.]

Riferimento: Imposte anticipate

Il mio quesito nasce proprio da questo. Il precedente commercialista ha inserito le sopravvenienze attive nel rigo RF37 dove c'è scritto "Plusvalenze e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti (Art 86)". Tale rigo fa parte delle variazioni in diminuzione. Tra le variazioni in aumento ha invece inserito il 33% dell'importo delle sopravvenienze attive.
Spero di essere stato esaustivo.

 

[giuseppepiantino@libero.i]

Riferimento: Imposte anticipate

Il mio quesito nasce proprio da questo. Il precedente commercialista ha inserito le sopravvenienze attive nel rigo RF37 dove c'è scritto "Plusvalenze e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti (Art 86)". Tale rigo fa parte delle variazioni in diminuzione. Tra le variazioni in aumento ha invece inserito il 33% dell'importo delle sopravvenienze attive.
Spero di essere stato esaustivo.

tu sì sei stato chiaro e andiamo avanti con ordine: a me pare ci sia un errore: una cosa sono le plusvalenze altra cosa le sopravvenienze. quel rigo ai cui tu fai riferimento consente la possibilità nel caso di plusvalenze e/o di contributi di differire la tassazione in più anni e quindi trattasi nella fattispecie di calcolo delle imposte differite e non anticipate. dovresti verificare nella contabilità sociale quello che si è inteso contabilizzare e non limitarti al modello 760.
concordi fino a questo punto? poi andiamo avanti per le eventuali correzioni

 

[Dott.Comm.]

Riferimento: Imposte anticipate

Ho controllato la contabilità sociale ma secondo me è stato fatto un errore perchè hanno contabilizzato in dare i crediti per imposte anticipate e in avere le sopravvenienze attive. Io credo che sia palesemente sbagliato ma aspetto una tua conferma.

 

[giuseppepiantino@libero.i]

Riferimento: Imposte anticipate

Ho controllato la contabilità sociale ma secondo me è stato fatto un errore perchè hanno contabilizzato in dare i crediti per imposte anticipate e in avere le sopravvenienze attive. Io credo che sia palesemente sbagliato ma aspetto una tua conferma.

ma dovevi verificare anche se queste sopravvenienze attive sono tassabili in modo differito trattandosi eventualmente di contributi ricevuti. poichè la tecnica utilizzata sul modello 760 attraverso l'apposizione di una variazione in diminuzione dell'intero importo della sopravvenienza e in aumento di un terzo, mi porterebbe a pensare di aver far voluto concorrere al reddito imponibile solo un terzo del contributo ricevuto

 

[Dott.Comm.]

Riferimento: Imposte anticipate

Credo che si riferiscano a una rinuncia di qualche finanziamento socio che tra l'altro la norma tributaria vieta espressamente di mettere tra le sopravvenienze. dato quindi un importo di 100, di sopravvenienze attive, hanno messo il 33% cioè 33 tra le variazioni in aumento e il totale delle sopravvenienze tra quelle in diminuzione.

 

[giuseppepiantino@libero.i]

Riferimento: Imposte anticipate

Credo che si riferiscano a una rinuncia di qualche finanziamento socio che tra l'altro la norma tributaria vieta espressamente di mettere tra le sopravvenienze. dato quindi un importo di 100, di sopravvenienze attive, hanno messo il 33% cioè 33 tra le variazioni in aumento e il totale delle sopravvenienze tra quelle in diminuzione.

scartata quindi l'ipotesi che trattasi di differimento di tassazione resta da verificare se il credito di imposta inserito tra le voci attive non sia stato calcolato per utilizzare in futuro quella perdita fiscale ottenuta lo scorso anno

 

[Dott.Comm.]

Riferimento: Imposte anticipate

Si l'anno scorso si è originata una perdita fiscale a fronte di un utile civilistico. Il problema ora è come trattare il credito per imposte anticipate che si trova nell'attivo di stato patrimoniale e cosa utilizzare come contropartita.

 

[giuseppepiantino@libero.i]

Riferimento: Imposte anticipate

Si l'anno scorso si è originata una perdita fiscale a fronte di un utile civilistico. Il problema ora è come trattare il credito per imposte anticipate che si trova nell'attivo di stato patrimoniale e cosa utilizzare come contropartita.

allora dovrai fare questo articolo in contabilità:
imposta ires a credito inposta ires
eliminando così l'importo che hai tra i crediti.
questo poichè utilizzando il riporto della perdita precedente hai di fatto contabilizzato meno ires di quanto avresti calcolato senza la perdita.
hai così ristabilito la competenza per quanto riguarda le imposte dell'esercizio.