Fatture 2024 ricevute nel 2025

[FabioMo]

Buonasera a tutti. Ho un problema con le fatture di un fornitore. Per un errore del suo sistema non mi ha inviato circa 100 fatture elettroniche del 2024. Il mio consulente e anche gli altri commercialisti dei mie colleghi non se ne sono accorti. Solo a marzo 2025 qualcuno lo ha segnalato e il fornitore ha emesso tutte le fatture, datate 2024, il 27 e 28 marzo 2025. Quindi io, ad esempio, ho ricevuto la fattura 1482 del 28/08/2024 a marzo 2025. A me venivano regolarmente consegnate le fatture di cortesia e io ho sempre pagato la merce allo scarico. Il mio commercialista dice che non posso portare in detrazione questi acquisti nel 2024, ma solo nel 2025, perché sono in contabilità semplificata. Questo porta una grande differenza per la mia dichiarazione dei redditi. E anche nel 2025 ho uno scompenso, avendo fra gli acquisti delle fatture che non sono di quest'anno. Io avevo trovato questo: Regime di cassa effettivo (art. 66 DPR 917/1986): utile determinato dalla
differenza tra ricavi e spese sostenute nell’esercizio secondo il criterio di cassa (cioè nel momento in cui le spese sono effettivamente sostenute). Il commercialista dice che non posso applicarlo sempre perché non sono in contabilità ordinaria ma semplificata. Mi potete dire cosa posso fare? Se è realmente così? Preciso di nuovo che le fatture sono tutte datate 2024, si riferiscono a DDT 2024 e sono state tutte effettivamente pagate nel 2024.

Grazie

 

[catia71]

parli di iva o di costo? Non voglio sollevare il polverone della mancata autofatturazione o di mancata denuncia di non ricevimento della fattura...Ma il principio di cassa si applica proprio al semplificato, credo che forse il commercialista si riferisse al fatto che in ordinaria avresti potuto imputare il costo mandandolo a fatture da ricevere...ora per quanto riguarda l'iva la detrai nel 2025 avendo ricevuto la fattura nel 2025....l'annotazione del costo invece dipende da che tipo di modalità utilizzi per la registrazione delle fatture nel caso in cui adotti il metodo di cassa effettivo l'importante è il sostenimento, nel caso di metodo registrato se l'hai ricevuta nel 2025 è un po' difficile sostenere che l'hai ricevuta nel 2024 se è arrivata nel 2025. Ti posto questo articolo di fisco e tasse che mi pare molto chiaro: https://www.fiscoetasse.com/approfondimenti/15754-fatture-a-cavallo-danno-20242025.html

 

[FabioMo]

parli di iva o di costo? Non voglio sollevare il polverone della mancata autofatturazione o di mancata denuncia di non ricevimento della fattura...Ma il principio di cassa si applica proprio al semplificato, credo che forse il commercialista si riferisse al fatto che in ordinaria avresti potuto imputare il costo mandandolo a fatture da ricevere...ora per quanto riguarda l'iva la detrai nel 2025 avendo ricevuto la fattura nel 2025....l'annotazione del costo invece dipende da che tipo di modalità utilizzi per la registrazione delle fatture nel caso in cui adotti il metodo di cassa effettivo l'importante è il sostenimento, nel caso di metodo registrato se l'hai ricevuta nel 2025 è un po' difficile sostenere che l'hai ricevuta nel 2024 se è arrivata nel 2025. Ti posto questo articolo di fisco e tasse che mi pare molto chiaro: https://www.fiscoetasse.com/approfondimenti/15754-fatture-a-cavallo-danno-20242025.html

Ti ringrazio per la risposta. Parlavo naturalmente di costo e non di IVA. L'iva è normale che la detraggo nel 2025. Io tutte le fatture le ho pagate al ricevimento della merce e ho le prove del fatto che nel 2024 le avevo pagate tutte. Questo fornitore mi fa 2-3 fatture a settimana. Mai potevo immaginare che non fossero arrivate sul cassetto fiscale. E naturalmente il commercialista non si è accorto di niente. Io ho una piccola attività e mi ritrovo a dover pagare le tasse su un reddito che non ho avuto. Il reddito imponibile è di circa 60.000 € e queste fatture sono 24.000€. Poi adesso mi trovo nel 2025 con 24.000€ di costi in più e quindi alla fine, avendo fatto più o meno gli stessi numeri del 2024, mi uscirà un reddito di poco più di 10.000€. Per non parlare poi del problema delle rimanenze. Contabilmente avrei rimanenze negative, mentre in magazzino avevo 3.000€ al 31/12/2024. Avevo letto l'articolo da te citato, dove appunto si parlava di regime di cassa effettivo.

Grazie ancora a chi mi può dire qualcosa di più

 

[catia71]

Scusami ma le rimanenze come fai ad averle negative? l'inventario lo fai fisico mica sui documenti contabili e che comunque avrai avuto dei ddt della consegna della merce....il regime di cassa effettivo è più complicato da adottare e richiede delle registrazioni specifiche, la maggior parte dei semplificati adotta il metodo registrato, che si basa sulla registrazione del documento e che in caso di corrispettivi incassati immediatamente è più vantaggioso perché ti consente di scaricare acquisti anche se non sono pagati.