DISINQUINAMENTO. AIUTOOOOOO

[BARNINI GIOVANNI]

SI SUPPONGA LA SEGUENTE SITUAZIONE
UTILE 2006 PRIMA DELLE IMPOSTE 1.000
AMM.TI ANTICIPATI 200
REDDITO IMPONIBILE IRES 800
DOVREI RILEVARE IN CONTABILITA':
IMPOSTE DIFFERITE A FONDO IMPOSTE DIFFERITE
PER € 66,00(ANALIZZIAMO SOLO L'IRES).
COSI' FARO' PER I DUE ESERCIZI SUCCESSIVI.
MA COME FACCIO CON LO STORNO DEL FONDO, QUANDO LO DEVO STORNARE E PERCHE'?
GRAZIE E BUONA GIORNATA.

 

[cATIA71]

In poche parole, lo storno del fondo lo fai quando andrai a recuperare quelle quote ammortamento eseguite solo ai fini fiscali, continuando ad eseguire l'ammortamento civile.
Poiché ai fini fiscali hai stanziato l'apposito fondo le imposte riferite all'ammortamento fiscale le andrai a pescare nel fondo imposte differite, ed eseguirai le riprese fiscali per l'ammortamento civile non più deducibile all'interno dell'unico.

 

[catia71]

E' un discorso un po' complesso provo a semplificare:
hai un bene valore 1000 supponiamo stessa aliquota civile e fiscale 20%
civile 1° es 100 più anticipato 100
civile 2° es 200 più anticipato 200
civile 3° es 200 più anticipato 200
civile 4° es 200
civile 5° es 200
civile 6° es 100

poiché l'ammortamento fiscale si è esaurito al 3° esercizio, dal 4° esercizio le quote civili fiscalmente sono indeducibili e le imposte del 4° , 5°, 6° esercizio riferite a quegli ammortamenti vengono prelevati dal fondo imposte differite stanziate nei primi
3° esercizi.

Es. fondo imp.diff. a fondo imposte per 66


pertanto al 4° esercizio trasferirai le imposte riferite a quella quota di ammortamento, dal fondo differite al fondo imposte, e la quota di ammortamento affluirà nella casella decrementi del quadro EC e nelle riprese fiscali come ammortamenti indeducibili.

Se non avessi avuto gli ammortamenti anticipati l'ammortamento civile avrebbe coinciso con quello fiscale senza generare imposte differite.

Non so se sono stata chiara.
ciao