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deducibilita' leasing AIUTO

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TILDE

Ospite
Mi si prospetta questa situazione:
Ditta individuale artigiana acquista autovettura in leasing

Valore del bene: 16000 euro
durata del contratto :36 mesi
compenso totale della locazione:13900 euro
maxicanone: 2315 euro
decorrenza canoni: 14.12.04
Riscatto: 4.900 euro

Come faccio a calcolare la quota deducibili dell'anno ai fini Imposte dirette e irap??? E' stato fatturato per l'anno 2004 soltanto il maxicanone.
Grazie.
 
a) IMPOSTE DIRETTE
quota deducibile:
quota maxicanone di competenza (cioè importo maxic.-risconto 31.12)= 2.315/1.095*17
+ quota 1° canone di competenza, cioè il primo fatturato a gennaio 2005, per la quota riferita al periodo 14.12-31.12
b) IRAP
devi togliere la quota interessi dalla quota del 1° canone imputata al 2004. Se hai il piano di ammortamento è + facile: prendi solo la quota capitale sempre riferita alla frazione di dicembre); se non hai il piano di ammortamento puoi fare:
16.000/1.095*17= 248,40
credo che l'importo sub a) che tu ottieni sia superiore di 248,40. La differenza costituisce onere finanziario...quindi prendi solo 248,40
 
Attenzione al fatto che nel costo fiscale deve essere considerata, oltre gli oneri di diretta imputazione, anche la quota di Iva indetraibile. Se nel tuo caso gli importi da te indicati non comprendono l'iva nè altro onere, li devi aggiungere e devi rapportare il tutto al costo max fiscale deducibile.
 
se la consegna del bene è successiva alla data di inizio del contratto da quando inizia la competenza?
 
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