Credito di imposta locazioni: cassa o competenza?

[angelozebra]

Salve a tutti

Chiedo aiuto a Voi, in quanto ho ricevuto risposte molto contraddittorie.

I canoni di affitto che riguardano l'attività hanno cadenza annuale e semestrale, e sono diversi.

E' capitato quindi che delle locazioni annuali sono state fatturate a febbraio per il periodo 01/02/2020 - 31/01/2021, altre a marzo per il periodo 01/03/2020 - 28/02/2021 e via discorrendo.

Secondo voi, per determinare la perdita del fatturato, dovrei fare i conti per cassa (quindi quando hanno effettivamente pagato) o per competenza (parametrando i conti in base al periodo...se quindi si fa una fattura annuale per il periodo 01/02/2020-31/01/2021 di 1200 euro, considero 100 euro di fatturato a marzo, 100 ad aprile e 100 a maggio)?.

Grazie mille

 

[Rocco]

Devi prendere in considerazione le operazioni che hanno partecipato alla liquidazione dell'IVA dei mesi di aprile, maggio e giugno 2019/2020.
Trattandosi di fatture immediate, pare di capire, dovrai considerare la data della fattura.
L'Agenzia delle Entrate ha comunque fornito i chiarimenti necessari attraverso la circolare n. 14/E del 06/06/2020.
Saluti.

 

[Rocco]

Marzo, aprile e maggio 2019/2020, chiedo venia...

 

[angelozebra]

grazie mille della risposta!

quindi posso rifarmi a questo passo della circolare:

"12condizione chei «soggetti esercenti attività economica abbiano subito una diminuzione del fatturato o dei corrispettivi in ciascuno dei mesi di marzo, aprileemaggiodi almeno ilcinquanta per cento rispetto allo stesso mese del periodo d’imposta precedente».Ai fini della modalità di calcolo per la verifica del calo del fatturato o dei corrispettivisi rimanda ai chiarimenti contenuti nella circolare 9/Edel13 aprile2020, paragrafo 2.2.5. In particolare, il calcolo del fatturato e dei corrispettivi relativi, rispettivamente, ai mesi di marzo, aprilee maggiodel 2019 e del 2020, da confrontare al fine di verificare la riduzione percentuale disposta dall’articolo 28del DecretoRilancio, va eseguito prendendo a riferimento le operazioni eseguite nei mesi di marzo, aprile e maggio fatturate o certificate, e che, conseguentemente, hanno partecipato alla liquidazione periodica del mese di marzo 2019 (rispetto a marzo 2020), aprile 2019 (rispetto ad aprile 2020)e maggio 2019 (rispetto a maggio del 2020), cui vanno sommati i corrispettivi relativi alle operazioni effettuate in detti mesi non rilevanti ai fini IVA "

direi che a questo punto, essendo come hai correttamente presunto fatture immediate, posso anche tranquillamente dire che la competenza, in questo caso, non c'entra nulla!