competenza ritenuta d'acconto

[Lara]

Il professionista che versa Ritenuta d'acconto entro il 16/01/2005 relativa a parcella pagata nel dicembre 2004, può far rientrare tale ritenuta tra i costi 2004 o deve seguire rigorosamente il principio di cassa?

[%sig%]

 

[Marlin]

ha versato il 16 1 le ritenute sui compensi pagate nel mese di dicembre.
i compensi sono deducibili nell'anno precedente

 

[alberto.]

lara, la ritenuta non è un costo, il costo è già stato rilevato quando ha registrato la fattura pagata nel 2004

 

[marlin]

..la ritenuta non è un costo.

 

[Lara]

Forse non mi sono spiegata bene.
Esempio:
Un professionista (A), riceve parcella da un altro professionista (B), (A) paga la ritenuta d'acconto entro il mese successivo al pagamento della parcella, per A la ritenuta d'acconto cos'è?

grazie Lara

 

[alberto.]

un debito verso l'erario

 

[Lara]

grazie mille, adesso ho capito, e devo dare ragione.

 

[nicola]

SEMPRE GRANDE ALBERTO

 

[Gilmour]

No! hanno sbagliato. la ritenuta in questo caso misura la quota di costo che il professionista rimanda all'anno successivo. esso è si un debito verso l'erario, ma rappresenta perlappunto una quota di costo.
poniamo al 31/12 la registrazione di una fattura pagata nello stesso giorno, ed eliminiamo l'iva per semplicità tu avrai:

Dare Avere
Costo 100
Debiti Vs fornitori 80
Ritenuta 'acconto 20.
seguendo alla lettera il principio di cassa, tu dovresti portarti in deduzione solo 80 nell'anno in corso e nell'anno successivo la differenza rappresentata appunto dal costo quantificato dalla ritenuta d'acconto.
nella pratica non tutti lo fanno, rilevando l'intero costo nell'anno n.

 

[alberto.]

..ma che stai a di?