COMPENSAZIONE IVA ANNUALE

[M.C.]

Nella dichiarazione iva 2006 le istruzione al rigo VL 22 cita:
"Rigo VL22 indicare il credito IVA riportato in detrazione o in compensazione nella dichiarazionezione
precedente (dichiarazione IVA 2005 e relativa all’anno 2004) ed utilizzato in compensazione
con il Mod. F24 anteriormente alla presentazione della dichiarazione relativa
all’anno 2005.
Nello stesso rigo deve essere compreso anche l’eventuale maggior credito riconosciuto con comunicazione
dell’Agenzia delle entrate inviata ai sensi dell’art. 54-bis ed ugualmente utilizzato
per compensare altre somme dovute prima della presentazione della presente dichiarazione."

Vi chiedo: se la compensazione è avvenuta nei primi mesi del 2006 tale importo va indicato? O si riferisce solo all'anno 2006?

Spero possiate aiutarmi...
GRazie

 

[marig]

devi sommare tutte le compensazioni avvenute con codice 6099 purchè portino come periodo di competenza 2004. Dovresti averlo potuto utilizzare fino a gennaio 2006. Da febbraio solitamente si "ripulisce" il credito IVA facendolo uscire sottoforma di credito "2005" poichè si è nelle condizioni di determinare il credito residuo appunto del 2005....che andrà indicato e sommato nella dich.IVA dell'anno 2007 per il 2006.
Riassumendo, è importante quantificare tutti i crediti con anno 2004 (IVA naturalmente), per avere corrispondenza dei dati con l'Ade.