Antiriciclaggio responsabilita' del commercialista

[fabio12161]

Salve,
Vi chiedo gentilmente il Vs parere riguardo il seguente caso: dal c.c. di una srl ci sono uscite alle quali non ci sono i giustificativi (fatture, note, ecc.); ai fini della normativa antiriciclaggio , il commercialista avrebbe dovuto fare la segnalazione? se la si effettua dopo qualche anno avrà la medesima sanzione?

 

[luis2000]

fabio12161, gli elementi forniti riguardano solo alcune caratteristiche delle operazioni poste in essere dalla srl e non hai specificato gli importi; tali elementi non sono sufficienti per valutare la sussistenza dei presupposti per l'invio della segnalazione.
La valutazione, in ogni caso, deve riguardare operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo a prescindere che le stesse possano avere rilevanza ai fini fiscali.

 

[fabio12161]

gli importi sono circa € centomila l'anno!

 

[luis2000]

fabio12161, Il primo comma dell’art. 41 del D.lgs. 231/2007 dispone che “I soggetti indicati negli articoli 10, comma 2, 11, 12, 13 e 14 inviano alla
UIF, una segnalazione di operazione sospetta quando sanno, sospettano o hanno motivi ragionevoli per sospettare che siano in corso o che siano state compiute o tentate operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo. Il sospetto e' desunto dalle caratteristiche, entità, natura dell'operazione o da qualsivoglia altra circostanza conosciuta in ragione delle funzioni esercitate, tenuto
conto anche della capacità economica e dell'attività svolta dal soggetto cui e' riferita, in base agli elementi a disposizione dei segnalanti, acquisiti nell'ambito dell'attività svolta ovvero a seguito del conferimento di un incarico”.
L’obbligo di segnalazione è riferibile alle ipotesi in cui gli operatori sospettino o abbiano motivi ragionevoli ( elementi oggettivi e soggettivi ) di sospettare quanto previsto dalla norma. L’utilizzo frequente del contante (?) non può costituire fondamento di una segnalazione ma deve essere valutato in rapporto alle caratteristiche oggettive dell’operazione e soggettive del cliente .