770 e comepntenza ritenute per fattura emessa neò 2006 pagata nel 2007

[veronica]

Salve a tutti
un dubbio
fattura datata dicembre 2006 ma pagata 8 gennaio 2007
ritenuta pagata a gennaio (in via anticipata) ma come anno di riferimetno nell'F24 è stato riportato il 2006.........

Secondo me la compentena è 2007?secondo voi?.....il mio dubbio è se in queto caso si estende il principio di cassa allargato....... che ne pensate.....
grazie

 

[Rocco]

Riferimento: 770 e comepntenza ritenute per fattura emessa neò 2006 pagata nel 2007

Salve a tutti
un dubbio
fattura datata dicembre 2006 ma pagata 8 gennaio 2007
ritenuta pagata a gennaio (in via anticipata) ma come anno di riferimetno nell'F24 è stato riportato il 2006.........

Secondo me la compentena è 2007?secondo voi?.....il mio dubbio è se in queto caso si estende il principio di cassa allargato....... che ne pensate.....
grazie

Il principio di cassa allargato riguarda solo i redditi di lavoro dipendente e assimilati ex art. 51 e 52 TUIR.
Per quanto riguarda la competenza, in teoria essa è 2007 poiché la data rilevante ai fini dell'effettuazione della ritenuta è quella del pagamento.
Secondo me cmq se hai inviato al sostituito la certificazione della ritenuta per l'anno 2006 puoi inserirla nel 770 che andrai a presentare tra poco; se invece non l'hai inviata (ritenendo la ritenuta competenza 2007) secondo me potresti effettuare una comunicazione all'AE dicendo che erroneamente è stato inserito nell'F24 l'anno 2006 anziché 2007 allegando fotocopia dell'F24 errato in modo tale da poter inserire la ritenuta nel 770 da presentare il prossimo anno.
Ciao Veronica.