Buongiorno a tutti: riprendendo quanto ben scritto sia da Catia che da Rocco (utenti esperti e competenti, più di una volta in passato mi sono stati di grande aiuto), per il rispetto di una contabilità ordinata non può essere registrato un documento con data precedente l'effettivo possesso dello stesso, data certa questa perchè appunto certificata da SDI. Si pone il problema della neutralità iva perché:
FORNITORE - se in data 31/10 emette e trasmette a SDI una fattura, l'iva di quest'ultima verrà versata con la liquidazione di ottobre;
CLIENTE: se l'SDI si prende fino a 5 giorni x processare la fattura di cui sopra, è assai probabile che il cliente riceva la fattura a novembre.
Quindi, il fornitore verserebbe l'iva a ottobre mentre il cliente la detrarrebbe a novembre. Di fatto la neutralità non sarebbe rispettata. Per ovviare a questo problema, si può spostare la competenza della detrazione iva sulla liquidazione del mese di datazione del documento, A PATTO DI NON SCAVALCARE L'ANNO.
Personalmente io continuo a registrare tutto a fine mese come ho sempre fatto, Vi spiego i motivi:
1) adotto l'iva x cassa, nel caso prospettato all'atto di stampa dei registri la stampa sarebbe vuota ma andrei a liquidare l'iva di una fattura assente sul registro... a mio avviso (come accennava Catia sul discorso dei disallineamenti contabili/dichiarativi) un'autentica porcheria - voglio proprio vedere come si fa a controllare una siffatta liquidazione...;
2) Se pago un acquisto il 25/10 e il fornitore emette fattura il 31/10 - con l'iva x cassa ho diritto a detrarre l'iva a ottobre a prescindere dalla data di ricevimento fattura;
3) per rispettare la registrazione cronologica dei fatti aziendali, occorrerebbe registrare quotidianamente le fatture in arrivo (quelle di vendita lo fa il software in automatico)... in 30 anni di lavoro mai proceduto in questa maniera: il lavoro organizzato, va calendarizzato quindi una parte del mese lavorativo ben definita (di solito la seconda settimana) viene dedicata alla registrazione degli acquisti - le altre settimane sono occupate da altre scadenze.
4) rammento che le fatture differite di vendita possono essere emesse a fine mese: pensiamo ai trasportatori, l'ultimo giorno del mese magari il camionista rientra in sede alle 22,00 - che il ragioniere sta ad aspettarlo per emettere la fattura entro il 31/10? Non credo, fatturerà a novembre con datazione ottobre. Poniamo che il fine mese cada di venerdì: emetto DDT il venerdì, con consegna il lunedì e fatturazione di fine mese con consegna fisica della merce + firma ddt sempre a novembre... la fattura, viene emessa con data fine mese precedente (infatti x motivi finanziari, consiglio sempre di ordinare i primi giorni del mese, mai gli ultimi).
Quello che intendo dire che alla fine sono solo formalità (e noi ragionieri dovremmo far prevalere la sostanza sulla forma) che non arrecano danno alcuno all'erario nè incidono sull'attività ispettiva. Chi fa le leggi, è evidente che non ha mai liquidato i'iva mensilmente.
Buona giornata a tutti - Gianni
