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interessi passivi su finanziamento

R

RRoberto

Utente
interessi passivi su finanziamento € 5
quota ammortamento capitale € 10
spese produzione ed invio modulistica

domanda
mentre gli interessi passivi rientraranno nel calcolo del pro rata per la deducibilità degli interessi
le spese di produzione ed invio si possono classificare come oneri bancari deducibili?
ringrazio anticipatamente
 
Riferimento: interessi passivi su finanziamento

mi corrego il calcolo della deducibilità non avviene più mediante pro rata
ma mediante questa procedura;
1) depurare dalla voce c 17 gli interessi relativi ai fornitori
2) determinare la quota di interessi attivi
3) calcolare a meno b avendo prima depurato da b gli ammortamenti materiali ed immateriali e canoni leasing
4) confrontare 30% di ROL (a meno b) con interessi passivi > quota deducibile nell’esercizio
5) differenza riporto a nuovo nel quinquennio successivo e deducibile nel limite del 30%
di (a meno b) degli esercizi successivi (PLAFOND)
– riporto illimitato nel tempo
– quota ROL eccedente 30% riporto a nuovo a partire dal 2010
– per 2008 e 2009, 30% ROL aumentato di € 10.000 e € 5000
 
Riferimento: interessi passivi su finanziamento

RRoberto ha scritto:
mi corrego il calcolo della deducibilità non avviene più mediante pro rata
ma mediante questa procedura;
1) depurare dalla voce c 17 gli interessi relativi ai fornitori
2) determinare la quota di interessi attivi
3) calcolare a meno b avendo prima depurato da b gli ammortamenti materiali ed immateriali e canoni leasing
4) confrontare 30% di ROL (a meno b) con interessi passivi > quota deducibile nell’esercizio
5) differenza riporto a nuovo nel quinquennio successivo e deducibile nel limite del 30%
di (a meno b) degli esercizi successivi (PLAFOND)
– riporto illimitato nel tempo
– quota ROL eccedente 30% riporto a nuovo a partire dal 2010
– per 2008 e 2009, 30% ROL aumentato di € 10.000 e € 5000
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Sapresti dirmi come avviene ila ripresa degli interessi passivi dedubili rispetto al ROL, in caso di consolidato fiscale?
 
Riferimento: interessi passivi su finanziamento

esempio :
rol 30% di = 117.407,87 x30% = 35.222,36
interessi passivi non deducibili = 57.399,60 - 35.222,36 = 22.177,24
l'importo che ne scaturisce (cioè 22.177,24) genera una variazione in aumento da indicare nel quadro RF chè però potra essere oggetto di recupero negli esercizi successivi se la situazione economica finanziaria per esempio migliora:
esempio nell'anno successivo il
rol sarà di p.e. 200.000,00 a fronte di interessi passivi di 40.000,00
a questo punto avremo:
200.000,00x30% = 60.000,00
interessi passivi non deducibili = 40.000,00 ( 40.000,00+22.177,24)- 60.000,00
= 2.177,24 variazione in aumento che potrà essere dedotta nell'esercizio successivo
 
Riferimento: interessi passivi su finanziamento

RRoberto ha scritto:
esempio :
rol 30% di = 117.407,87 x30% = 35.222,36
interessi passivi non deducibili = 57.399,60 - 35.222,36 = 22.177,24
l'importo che ne scaturisce (cioè 22.177,24) genera una variazione in aumento da indicare nel quadro RF chè però potra essere oggetto di recupero negli esercizi successivi se la situazione economica finanziaria per esempio migliora:
esempio nell'anno successivo il
rol sarà di p.e. 200.000,00 a fronte di interessi passivi di 40.000,00
a questo punto avremo:
200.000,00x30% = 60.000,00
interessi passivi non deducibili = 40.000,00 ( 40.000,00+22.177,24)- 60.000,00
= 2.177,24 variazione in aumento che potrà essere dedotta nell'esercizio successivo
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Mi stai dicendo che devo sommare il ROL della capogruppo con i ROL delle controllate che partecipano al consolidato fiscale?
 
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