Ritenuta D'acconto

[jimi3]

Salve a tutti

per quanto riguarda gli agenti di commercio, che producono redditi d'impresa e, pertanto, dichiarano i ricavi di competenza,

se vengono rilevati ricavi a fine anno in assenza di fattura, in quanto si tratta di fatture da emettere, e la fattura relativa a tali ricavi è emessa l'anno successivo, con l'applicazione della relativa ritenuta,

nella dichiarazione dell'anno precedente, in assenza della fattura, il contribuente può portarsi in dichiarazione la ritenuta d'acconto in detrazione dell'imposta dovuta poiché relativa a ricavi imponibili?

O deve rilevare la ritenuta subita nell'anno in cui emette la fattura?

 

[Rocco]

Riferimento: Ritenuta D'acconto

Salve a tutti

per quanto riguarda gli agenti di commercio, che producono redditi d'impresa e, pertanto, dichiarano i ricavi di competenza,

se vengono rilevati ricavi a fine anno in assenza di fattura, in quanto si tratta di fatture da emettere, e la fattura relativa a tali ricavi è emessa l'anno successivo, con l'applicazione della relativa ritenuta,

nella dichiarazione dell'anno precedente, in assenza della fattura, il contribuente può portarsi in dichiarazione la ritenuta d'acconto in detrazione dell'imposta dovuta poiché relativa a ricavi imponibili?

O deve rilevare la ritenuta subita nell'anno in cui emette la fattura?

Assolutamente no. L'art. 25-bis DPR 600/73 stabilisce che la ritenuta va effettuata all'atto del pagamento delle provvigioni per cui se il pagamento avviene nel 2007 la ritenuta subìta deve essere scomputata in UNICO 2008 e non nell'UNICO 2007 anche se le provvigioni si riferiscono al 2006 ;inoltre non puoi scomputare ritenute se non sei in possesso dell'apposita certificazione che la casa mandante doveva rilasciare entro il 15/03/2007 (28/02 a partire dal prossimo anno).
Saluti.

 

[jimi3]

Riferimento: Ritenuta D'acconto

Ciao Rocco,

ho approfondito con un collega l'art. 25 bis DPR 600/73

al comma 3 dice che la ritenuta è scomputata dall'imposta relativa al periodo d'imposta di competenza, purché già operata al momento di presentazione della dichiarazione annuale.

se quindi la fattura viene emessa a gennaio-febbraio, con applicazione della ritenuta, e poi è anche certificata, allora l'agente può scomputare tale ritentua nella dichiarazione che poi presenta a settembre - ottobre



Claudio

 

[Rocco]

Riferimento: Ritenuta D'acconto

Ciao Rocco,

ho approfondito con un collega l'art. 25 bis DPR 600/73

al comma 3 dice che la ritenuta è scomputata dall'imposta relativa al periodo d'imposta di competenza, purché già operata al momento di presentazione della dichiarazione annuale.

se quindi la fattura viene emessa a gennaio-febbraio, con applicazione della ritenuta, e poi è anche certificata, allora l'agente può scomputare tale ritentua nella dichiarazione che poi presenta a settembre - ottobre



Claudio

Però la certificazione deve pervenirti prima della presentazione della dichiarazione dei redditi e sinceramente dubito che per una fattura emessa a gennaio-febbraio 2007 la certificazione della ritenuta ti pervenga già entro luglio 2007 (non considerando le proroghe).
Saluti.