File excel per la compilazione della Certificazione dei conti annuali dell'impresa di autotrasporto da parte del revisore

Il presente file excel aiuta nella compilazione della Certificazione dei conti annuali dell'impresa di autotrasporto, evidenziando le voci oggetto di certificazione da parte del revisore a seconda si tratti di:

• società di capitali;
• imprese individuali e società di persone in contabilità ordinaria;
• imprese individuali e società di persone in contabilità semplificata.

Per iscriversi all’Albo Nazionale degli Autotrasportatori di cose per conto terzi è necessario presentare la richiesta di iscrizione agli uffici deputati alla tenuta dell’Albo Provinciale, presso l’Amministrazione Provinciale del territorio dove la persona o l’impresa possiede la sede principale dei suoi affari.

Tutte le persone fisiche e giuridiche che esercitano, con qualsiasi mezzo e tonnellaggio, l’autotrasporto di cose per conto di terzi, tra cui anche le cooperative ed i consorzi, sono tenuti ad iscriversi all’Albo.

Ai fini dell’ottenimento dell’iscrizione è indispensabile dimostrare tre requisiti fondamentali:

• l’idoneità professionale;
• la capacità finanziaria;
• l’onorabilità (assenza di sentenze penali, misure di sicurezza ecc.);

nonché dimostrare al proprio Ufficio Motorizzazione il quarto requisito dello stabilimento (sede effettiva in Italia), richiesto dalla normativa comunitaria.

L’attestazione di capacità finanziaria

La capacità finanziaria si intende posseduta quando la persona o l’impresa dimostri una disponibilità pari a:

• € 9.000, qualora l’autotrasportatore disponga di un solo autoveicolo;
• € 5.000 per ogni veicolo aggiuntivo.

Con la circolare dell’11 maggio 2012 la Direzione Generale del Trasporto Stradale ha fornito chiarimenti sulla dimostrazione del citato requisito che dimostra la capacità finanziaria precisando che:

• l’impresa deve dimostrare il requisito ogni anno, e che gli autoveicoli fino a 1,5 tonnellate di massa complessiva, “ancorché rientranti nel parco veicolare dell’impresa tenuta alla dimostrazione del requisito”, restano esclusi dalla sua dimostrazione;
• i rimorchi e i semirimorchi in disponibilità dell’impresa sono fuori dal computo dell’idoneità finanziaria;
• le attestazioni d’idoneità finanziaria già presentate dalle imprese, in base alle precedenti disposizioni, restano “valide fino al 4 dicembre 2012 e comunque per la durata di un anno”.

Lo strumento principale per dimostrare l’idoneità finanziaria è la certificazione dei conti annuali dell’impresa, rilasciata da un revisore dei conti iscritto al Registro dei revisori contabili.

L’idoneità finanziaria può essere dimostrata attraverso uno dei seguenti modi:

1. mediante una Certificazione resa da un Revisore legale attestante l’importo che risulta dalla somma di capitale e riserve;
2. Per tutte le imprese, mediante una attestazione di garanzia fideiussoria con la quale una Banca, una Compagnia di Assicurazione o un Intermediario Finanziario autorizzato (ex art. 107 T.U.B.C.) si dichiara responsabile in solido con l’impresa nei confronti dei creditori di quest’ultima;
3. Per tutte le imprese, mediante una attestazione da parte di compagnia di assicurazione di vigenza di polizza di responsabilità professionale in regola con la vigente normativa,

Check-list per rilascio visto di conformità per la cessione del credito d'imposta energia elettrica e gas naturale, da parte di un professionista abilitato

Nel corso del 2022 si sono succedute diverse disposizioni agevolative tese a compensare le imprese dei maggiori costi sostenuti per l’acquisto di energia elettrica sotto forma di crediti d’imposta.

La normativa consente, di optare per la cessione del credito a soggetti terzi.

Per poter optare per la cessione del credito di imposta è necessario richiedere il rilascio di un visto di conformità del credito spettante da parte di un professionista abilitato.

In particolare, il visto dovrà attestare la conformità dei dati relativi alla documentazione che attesta la sussistenza dei presupposti che danno diritto all’agevolazione.

Il presente file excel costituisce una checklist-guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.

Excel di calcolo credito d'imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale e verifica requisiti; Aiuti Quater e Legge di Bilancio 2023

L’applicativo consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per il consumo aziendale di energia elettrica e gas naturale, ai sensi dei Decreti “Aiuti”, “Aiuti bis” e Aiuti ter”, combinati con i decreti legge 17/2022 e 21/2022, aggiornato al Decreto Legge "Aiuti Quater" (DL del 18.11.2022 n. 176) ed infine alla Legge di Legge di Bilancio 2023 (Legge del 29.12.2022 n. 197 pubblicata in GU n. 303 del 29.12.2022).

Ultimi aggiornamenti alla data del 21 gennaio 2023:

• inserita simulazione del Quadro A della comunicazione dei crediti maturati nel terzo trimestre e nei mesi di ottobre-novembre e dicembre 2022;
• aggiunto il trattamento del credito di imposta relativo al primo trimestre 2023, come previsto dalla Legge di Bilancio 2023:
• inserita etichetta di non compensabilità per sopravvenuta scadenza dei termini per i consumi del primo e secondo trimestre 2022;
• aggiornato il valore del P.U.N. a tutto il 31/12/2022.
• aggiunti i codici tributo per il mese di dicembre 2022;
• aggiunti nella sezione Energia Elettrica dei flag colorati che indicano il possesso dei requisiti soggettivi e/o oggettivi.

Aggiornamenti introdotti a seguito della pubblicazione in GU del decreto Aiuti Quater:

• aggiornato PUN ottobre 2022
• aggiunto credito di imposta energia elettrica per aziende energivore e non, relativo a dicembre 2022
• aggiunto credito di imposta per aziende che producono e autoconsumano energia elettrica, relativo a dicembre 2022
• prorogato al 30/06/2023 il termine per l'utilizzazione del credito di imposta del terzo trimestre, ottobre, novembre e dicembre 2022.

Con il calcolo viene fornito la simulazione grafica dell’F24 con i codici tributo da utilizzare in compensazione, nonché le indicazioni per l’eventuale cessione del credito.

Per la verifica dei requisiti delle aziende energivore sono presenti anche un modulo per il calcolo dell’iVAL, gli elenchi dei settori di cui agli allegati 1 e 3 delle Linee Guida CE, e gli elenchi delle aziende a forte consumo di energia redatti dal Cassa per i Servizi Energetici e Ambientali (CSEA).

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

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Lo schema dei requisiti e delle agevolazioni trattate sono rappresentati nelle tabelle seguenti:

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Riepilogo dei diversi aggiornamenti che si nono susseguiti nel tempo:

• aggiornamento del costo medio del KWh con i valori del II e del III trimestre 2019, per le aziende non ancora costituite nei medesimi trimestri;
• inserimento del Prezzo Unico Nazionale (PUN) di settembre 2022 per le aziende energivore che producono ed autoconsumano energia;
• nel riquadro dei requisiti soggettivi è stata inserita una tabella riepilogativa delle percentuali di credito di imposta spettanti;
• per le aziende non ancora costituite nel 2019, in ciascun periodo è stata inserita una didascalia che avvisa del ricorso al calcolo forfettario del costo medio del KWh.

con il Decreto “Aiuti ter” (D.L. n. 144/2022):

• proroga  credito di imposta in favore delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale che viene esteso ai consumi dei mesi ottobre e novembre;
• per le imprese energivore aumento del credito d’imposta  dal 25% al 40% delle spese sostenute per la componente energetica acquistata e utilizzata nei mesi di ottobre e novembre 2022, se l’aumento del costo unitario medio del kWh del terzo trimestre 2022 supera di almeno il 30% il corrispondente valore del terzo trimestre 2019; l’agevolazione è riconosciuta anche alle imprese energivore che producono e autoconsumano energia elettrica;
• per le imprese non energivore aumento del credito d’imposta  dal 15% al 30% delle spese sostenute per la componente energetica acquistata e utilizzata nei mesi di ottobre e novembre 2022, se l’aumento del costo unitario medio del kWh del terzo trimestre 2022 supera di almeno il 30% il corrispondente valore del terzo trimestre 2019;
• sempre per le imprese non energivore si stempera il requisito tecnico relativo alla potenza disponibile: per i consumi relativi ai mesi di ottobre e novembre è sufficiente disporre di un contatore di potenza pari o superiore a 4,5 kWh, contro i 16,5 kWh stabiliti precedentemente;
• per le imprese gasivore e non gasivore  aumento del credito dal 25% al 40 per cento per i consumi non termoelettrici di ottobre e novembre 2022.

Aggiornamento del 5 agosto con le novita del Decreto Aiuti bis e Semplificazioni:

• Istituzione del credito di imposta (energia elettrica e gas naturale) per il terzo trimestre 2022, in applicazione dell'art. 7 cd. "Decreto aiuti bis" del 04/08/2022;
• Eliminazione della clausola "De minimis"  per effetto dell'abrogazione del comma 3-ter del DL 50/2022 ad opera dell'art. 26-bis del decreto Semplificazioni (DL 73/2022).
• in applicazione della Circolare AdE del 13/05/2022, sono stati modificati i criteri per verificare i requisiti: in particolare per usufruire dell'agevolazione le aziende energivore devono svolgere attività di cui agli allegati 3/5 delle Linee Guida CE ed in aggiunta essere iscritte nell'elenco CSEA del 2022 (prima le due condizioni erano alternative e non cumulative, e ci si riferiva agli elenchi CSEA 2013 e 2014).

Novità delle Versione precedente:

• Rideterminazione al 15% (era 12%) del credito di imposta per le imprese non energivore, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
• Rideterminazione al 25% (era 20%) del credito di imposta per le imprese non gasivore e non, relativo ai consumi del secondo trimestre 2022;
• Istituzione del credito di imposta al 10% (prima assente) per le imprese gasivore, relativo ai consumi del primo trimestre 2022;
• Introdotto il valore forfettario di 59,91 €/MWh del valore del costo medio della materia energia relativa all’ultimo trimestre 2019, per le imprese non ancora costituite alla data del 1° ottobre 2019.

Excel calcolo del Credito di imposta nuovi investimenti in beni strumentali, conteggi investimenti dal 2020 al 2023, aggiornato alla Legge di Bilancio 2023

File excel calcolo per il calcolo del Credito di imposta nuovi investimenti in beni strumentali, conteggi investimenti dal 2020 al 2023, con le modifiche apportate dalla legge di Bilancio 2023:

• Investimenti beni strumentali 2020 - 2021 e 2022,
• Investimenti beni strumentali 2023 con acconto nel 2022 e consegna entro il 30.11.2023,
• Investimenti beni strumentali 2023 senza acconto nel 2022.

Per completare gli investimenti in beni strumentali 4.0 prenotati entro il 31.12.2022 c'è tempo fino al 30.11.2023 (la proroga è stata definita in sede di conversione del decreto Milleproroghe, il luogo della precedente proroga al 30 settembre prevista dalla Legge di Bilancio 2023).

Slitta quindi dal 30 settembre al 30 novembre 2023 della scadenza per portare a termine gli investimenti in beni strumentali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il modello “Industria 4.0” (allegato A alla legge 232/2016) prenotati entro il 31 dicembre 2022 (cioè, per i quali, a quella data, l’ordine risulta accettato dal venditore ed è stato pagato un acconto per almeno il 20% del costo di acquisizione), usufruendo del credito d’imposta con le più “generose” percentuali fissate per il 2022.

Il file è aggiornato con il conteggio investimenti dal 2020 al 2023, con le modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2023.

Ultimi aggiornamenti:

• gestione di tutte le fattispecie di credito per nuovi investimenti dal 2020 al 2023.
• conteggio del credito per tipologia (ordinario / 4.0)
• prospetto di utilizzo in F24 (rate)
• determinazione quota di competenza del contributo e prospetto dei risconti passivi da gestire in contabilità

Ricordiamo che la norma ha sostituito di fatto il vecchio regime del super e iper ammortamento e ha introdotto un credito di imposta.

Il file consente di simulare il vantaggio fiscale derivante dall’agevolazione e di fare un calcolo di convenienza rispetto al super e iper ammortamento superati.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel per il calcolo dell'importo da versare per il saldo Iva 2022, in unica soluzione o in forma rateale, a seconda della data di versamento

Foglio excel per il calcolo della liquidazione del saldo Iva 2022, consentendo di scegliere le diverse opzioni di pagamento:

• in un'unica soluzione al 16/03/2023;
• in un'unica soluzione al 30/06/2023 con maggiorazione dello 0,4% mensile;
• in un unica soluzione al 31/07/2023 con ulteriore maggiorazione dello 0,4%;
• in forma rateale fino ad un massimo di 9 rate, con le maggiorazioni mensili previste.

Inoltre tiene conto del rinvio al lunedì delle scadenze che cadono in giorni non bancari, nonchè della sospensione feriale di agosto.

Restituisce i risultati simulando la compilazione del modello F24 con i relativi codici tributo.

REQUISITI DELL’APPLICATIVO

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

File excel per la determinazione dell’ammontare deducibile delle spese di rappresentanza

Il presente file permette di determinare l’ammontare di spese deducibili sulla base dei nuovi criteri dell’art. 108 del TUIR.

Ricordiamo che il D.Lgs. n. 147/2015 (Decreto Internazionalizzazione), all'art. 9, ha apportato alcune modifiche ai criteri di deducibilità delle spese di rappresentanza. Le disposizioni previste dal dlgs hanno avuto applicazione a partire dal periodo d'imposta successivo a quello in corso alla data di entrata in vigore del decreto (7 ottobre 2015), pertanto, per i soggetti con esercizio coincidente con l'anno solare, le nuove regole hanno effetto a partire dal 2016.

Il regime della deducibilità delle spese di rappresentanza è regolato dall'art. 108, comma 2 del Tuir, che a seguito delle modifiche introdotte dal Decreto Internazionalizzazione (147/2015) è stato eliminato il riferimento al principio di congruità, il limite delle spese deducibili viene ora regolato direttamente nella norma, senza più fare riferimento al DM 19.11.2008, viene eliminato anche il riferimento al volume di ricavi dell’attività internazionale dell’impresa, e le misure di deducibilità, prima previste con DM 19.11.2008, sono state inserite direttamente nella norma (art. 108 comma 2 del TUIR) e hanno subito un incremento.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft 2010 e successivi o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

File excel di supporto per la precompilazione automatica della dichiarazione “Modello IVA 2023” (relativa all’anno 2022), conforme al modello ministeriale

Il presente file excel è nato con l’obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di predisposizione e controllo del Modello IVA 2023, attraverso dei fogli di lavoro per la precompilazione automatica dei quadri più rilevanti del modello.

Il file riproduce i quadri e le sezioni principali del Modello IVA 2023 e permette di compilare in modo semiautomatico il modello.
Il file rispecchia la grafica del modello ministeriale e contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione e la verifica dei dati inseriti.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri del modello IVA:

• VC: utilizzo plafond;
• VE (sez. 2, 3, 4, 5): determinazione del volume d’affari;
• VF (righi principali sez. 1, 2, 3-A, 4): operazioni passive e iva ammessa in detrazione (con calcolo automatico del pro rata);
• VJ-VH: il file permette un controllo tra comunicazioni periodiche iva e versamenti effettuati;
• VL (sezione 1, 2, 3) -VN: liquidazione dell’imposta annuale con verifica quadratura con saldi di contabilità;
• VP: dati liquidazione IVA IV trimestre;
• VT-VX

All'interno è presente la scheda di raccolta dati per la compilazione della Dichiarazione Iva, in formato word personalizzabile.

Il file non gestisce la casistica dell’IVA di Gruppo.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

OBIETTIVI:

• produrre una documentazione dettagliata a supporto dei dati inseriti nel modello IVA, da conservare per verifiche o controlli;
• procedere alla pre-compilazione del modello ministeriale su foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione;
• stampare una fac-simile di modello dichiarativo precompilato da riportare nel modello ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft 2010 e successivi o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel per la verifica requisiti e calcolo del credito di imposta per l’acquisto di gasolio e benzina per le attività agricole e della pesca

L’applicativo consente la verifica dei requisiti ed esegue il calcolo automatico per la determinazione del credito di imposta per l’acquisto di gasolio e benzina per le attività agricole e della pesca aggiornato alla Legge di Bilancio 2023 n. 197/2022, ai sensi di:

• Art. 18 D.L. 21/2022 (primo trimestre 2022, agricoltura e pesca);
• Art. 3.bis D.L. 50/2022 (secondo trimestre 2022, solo pesca);
• Art. 7 D.L. 115/2022 (terzo trimestre 2022, agricoltura e pesca);
• Art. 2 decreto “Aiuti ter” D.L. n. 144/2022 (quarto trimestre 2022, agricoltura e pesca);
• Aggiunto primo trimestre 2023 ai sensi dell'art. 1, commi 45 e ss. l. 197/2022

Il calcolo permette lo scorporo dell’IVA, e fornisce le istruzioni per l’utilizzo e la cessione del credito di imposta, anche attraverso una simulazione grafica del modello F24.

Aggiornato a seguito dell'istituzione, da parte dell'AdE, dei codici tributo per la compensazione dei crediti relativi al primo trimestre 2023.

Ricordiamo infatti che, il recente decreto “Aiuti ter” ha esteso anche al quarto trimestre 2022, il credito di imposta per l’acquisto di carburante – gasolio e benzina - delle attività agricole e della pesca.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice); per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Foglio excel di supporto nell'adesione alla definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente di Riscossione prevista dalla Legge di Bilancio 2023

Foglio excel che guida l’utente nell’adesione alla definizione agevolata per i carichi affidati all’Agente di Riscossione (cartelle e ruoli) e le sanzioni amministrative, ai sensi dell’art. 1, commi 231-252 della l. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023), c.d Rottamazione Quater.

L’articolo 1, commi 231-252, della Legge n. 197/2022 introduce infatti una nuova “Definizione agevolata” per i debiti contenuti nei carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022, anche se ricompresi in precedenti misure agevolative di cui si è determinata l’inefficacia.

L’applicativo elenca:

• I carichi agevolabili, distinguendo per ciascuno di essi gli importi dovuti e quelli stralciabili;
• I carichi esclusi dalla definizione agevolata;
• Le modalità di adesione;
• Le modalità di pagamento;
• Le cause di decadenza.

I carichi agevolabili sono distinti fra quelli affidati all’Agenzia di Riscossione e le sanzioni amministrative, comprese quelle relative alle violazioni del codice della strada.

L’applicativo gestisce fino a 5 carichi debitori simultaneamente, sviluppando automaticamente il piano dei pagamenti rateali previsto dalla Legge di Bilancio (da 1 a 18 rate) comprensivi degli interessi di dilazione al 2 per cento annuo.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi; per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel di calcolo del risparmio fiscale derivante dalla nuova definizione delle controversie tributarie pendenti, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023

File Excel per il calcolo del risparmio fiscale derivante dalla nuova definizione agevolata delle liti fiscali pendenti alla data del 1° gennaio 2023, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023 (Legge L. 197/2022, Art. 1 commi 186-205).

Più precisamente, la definizione si applica alle controversie in cui il ricorso in primo grado è stato notificato alla controparte entro il 1° gennaio 2023 e per le quali alla data di presentazione della domanda di definizione il processo non si sia concluso con pronuncia definitiva.

Il file consente di valutare i benefici della nuova rottamazione delle liti pendenti nei confronti dell’Agenzia delle Entrate.

La definizione vale per le liti ove la costituzione in giudizio di primo grado sia avvenuta entro il 01.01.2023 e consente di avere lo uno sconto variabile sull’ammontare del tributo dovuto oltre che allo stralcio delle sanzioni e interessi.

La definizione è possibile fino al 30.06.2023, presentando apposita istanza.

Requisiti tecnici

• Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2007 o successivi.
• Non funziona su MAC.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).