Check list in excel per la predisposizione dei controlli minimi per rilasciare il visto di conformità 2023 sui crediti IVA, Irpef, Irap e Ires
Per poter compensare crediti tributari in modo “orizzontale” (ossia con imposte di natura diversa) e per importi superiori a 5.000 Euro è necessario il rilascio, da parte di un professionista certificato, di un visto di conformità nella dichiarazione dalla quale emerge il credito. In caso di rimborso il visto è necessario per richieste di rimborso superiori ai 30.000 Euro.
La normativa (e la prassi professionale) indicano i controlli minimi richiesti (obbligatori) per rilasciare il visto di conformità.
Il presente applicativo excel costituisce una checklist-guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità per i seguenti crediti:
- IVA
- Derivanti dal modello Unico SC
- Derivantei dal modello IRAP
- Derivante dalla modello Unico PF
Ciascuna check list comprende i seguenti step di controllo:
- Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie
- Verifica correttezza formale del modello e corrispondenza con dati contabili
- Verifica genesi del credito fiscale
- Verifiche documentali
- Verifica dei presupposti di legge per l’ammontare richiesto a rimborso
- Esito controlli
L’intera check list può quindi essere stampata come “carta di lavoro” da conservare al fine di attestare la corretta esecuzione dei controlli svolti, in caso di verifiche o accertamenti.
Il file una volta compilato può essere stampato e fatto sottoscrivere dalla società.
In automatico nella stampa, si produce:
- Attestazione correttezza dei dati forniti da parte della società;
- Lettera di rilascio visto da parte del professionista
A corredo la normativa di riferimento e la principale prassi dell’Agenzia delle Entrate.
L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.
Requisiti dell'applicativo e specifiche tecniche
Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.
Non funziona su MAC.
ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).
