Concordato biennale, definizione liti, pagamento tasse a rate, certificazione redditi tante le novita' della legge delega in un e-book di 83 pag.
Semplificazioni, razionalizzazioni, più premi ai contribuenti virtuosi, stop alle sanzioni per le grandi aziende che collaborano con il Fisco, concordato biennale per le imprese minori. A regime la definizione agevolata delle liti pendenti. Sempre più spazio alle dichiarazioni precompilate. Possibilità di pagare le tasse con il Rid bancario o le carte. Rateizzazione mensile per le imposte delle imprese. Niente sanzioni per i contribuenti con crediti certificati con la Pa e per chi si trova nell’impossibilità oggettiva di pagare le tasse.
Le delega che ridisegna il Fisco che verrà prevede un rapporto meno conflittuale con i contribuenti e l’incentivazione di tutte le forme di adempimento collaborativo, con un deciso giro di boa rispetto al passato. Ci saranno 24 mesi di tempo per adottare tutti i decreti delegati.
Nell’ebook l’analisi dettagliata dei criteri per la riforma.
Indice
Premessa.
1. Principi generali e termini di attuazione – Art. 1.
1.1 Criteri e termini per il varo dei decreti legislativi – Comma 1.
1.2 Verifica degli effetti sulla pressione tributaria – Comma 2.
1.3 Modifiche e revisioni – Commi 3 - 4.
1.4 Coordinamento con la legislazione vigente – Commi 5 - 6.
2. Princìpi generali del diritto tributario nazionale – Art. 2.
2.1 Progressività e riduzione della pressione fiscale – Comma 1 , lettere a) - f)
2.2 Piena attuazione dei principi del federalismo fiscale - Comma 1 , lettera g)
2.3 Tavoli tecnici per l’esame dei provvedimenti – Commi 2 - 4.
3. Princìpi generali relativi al diritto tributario dell’Unione europea e internazionale – Art. 3.
3.1 Adeguamento a normativa e giustizia tributaria UE – Comma 1 , lettere a)-b)
3.2 Revisione del concetto di residenza fiscale – Comma 1 , lettera c)
3.3 Incentivi per chi trasferisce attività in Italia – Comma 1 , lettera d)
3.4 Imposta minima nazionale per tutte le multinazionali – Comma 1, lettere e) - f)
4. Revisione dello statuto dei diritti del contribuente - Art. 4.
4.1 Più diritti in caso di contestazioni – Comma 1, lettere a) - b)
4.2 Revisione dell’interpello – Comma 1, lettera c)
4.3 Introduzione della consulenza giuridica – Comma 1, lettera d)
4.4 Rafforzati diritto di accesso e contraddittorio – Comma 1, lettere e) - h)
4.5 Arriva il Garante Nazionale del contribuente – Comma 1, lettera i)
5. Revisione delle imposte sui redditi delle persone fisiche - Art. 5.
5.1 Revisione detrazioni e imposizione unica a prescindere dalla categoria di reddito – Comma 1 , lettera a)
5.2 Redditi agrari con tassazione ridotta se concorrono alla tutela ambientale– Comma 1 lettera b)
5.3 Cedolare secca estesa agli affitti commerciali – Comma 1 lettera c)
5.4 Razionalizzazione delle imposte per i redditi di natura finanziaria – Comma 1 lettera d)
5.5 Semplificazione per il welfare aziendale – Comma 1 lettera e)
5.6 Semplificazioni nei versamenti per i redditi da lavoro autonomo – Comma 1, lettera f)
5.7 Regime opzionale per le imprese con aliquota proporzionale – Comma 1, lettera g)
5.8 A regime la rivalutazione dei terreni edificabili – Comma 1, lettera h)
5.9 Regime ad hoc per le plusvalenze dei collezionisti – Comma 1, lettera h)
6. Revisione imposte sui redditi delle società e degli enti - Art. 6.
6.1 IRES ridotta a fronte di investimenti o assunzioni da effettuare nel biennio successivo – Comma 1, lettera a)
6.2 Ulteriore regime agevolato alternativo – Comma 1, lettera b)
6.3 Revisione dei sistemi contabili e della deducibilità degli interessi passivi – Comma 1, lettere c) - d)
6.4 Riordino del regime di compensazione delle perdite – Comma 1, lettera e)
6.5 Nuove disposizioni sul conferimento di azienda – Comma 1, lettera f)
6.6 Regime ad hoc per il passaggio di società commerciali al Terzo settore – Comma 1, lettera g)
6.7 Qualificazione fiscale delle società estere – Comma 1, lettera f)
7. Revisione dell’IVA – Art. 7.
7.1 Riallineamento dell’imposta alla normativa comunitaria – Comma 1, lettere a)- c)
7.2 Riviste le regole per la detrazione – Comma 1, lettera d)
7.3 Opere d’arte con IVA ridotta – Comma 1, lettera e)
7.4 Gruppo IVA – Comma 1, lettera f)
7.5 Razionalizzazione della disciplina del Terzo settore – Comma 1, lettera g)
8. Riforma dell’IRAP – Art. 8.
8.1 Sostituzione a parità di gettito - Comma 1, lettera a)
8.2 Garantito il finanziamento del sistema sanitario - Comma 1, lettera b)
8.3 Niente aggravi sui redditi da lavoro e da pensione - Comma 2.
9. Revisione regimi speciali per le imprese – Art. 9.
9.1 Riforma del Codice della crisi d’impresa – Comma 1, lettera a)
9.2 Revisione del regime delle società non operative – Comma 1, lettera b)
9.3 Rafforzamento del processo di avvicinamento dei valori civilistici e fiscali - Comma 1, lettere c) - d)
9.4 Nuova disciplina fiscale per la scissione parziale - Comma 1, lettera e)
9.5 Razionalizzazione delle norme in materia di liquidazione delle imprese individuali - Comma 1, lettera f)
9.6 Razionalizzazione degli incentivi fiscali alle imprese e della fiscalità di vantaggio - Comma 1, lettere g)-i)
9.7 Revisione dei regimi agevolati per attività sociali ed erogazioni liberali - Comma 1, lettera l)
9.8 Nuovo regime fiscale per lo sport - Comma 1, lettera m)
9.9 Misure contro l’espatrio dei cervelli e revisione dei regimi fiscali per i rimpatriati - Comma 1, lettera n)
10. Revisione imposte indirette - Art. 10.
10.1 Razionalizzazione della disciplina e autoliquidazione per successione e registro – Comma 1 – lettere a)- c)
10.2 Verso un’imposta unica per gli atti che riguardano il Catasto – Comma 1 – lettere a)- c)
10.3 Sempre più pagamenti elettronici – Comma 1 – lettere a)- c)
10.4 Imposta di registro sugli atti giudiziari con pagamento anticipato – Comma 1 – lettere a)- c)
10.5 Verso l’abolizione del superbollo auto – Comma 1 – lettere a)- c)
11. Revisione della disciplina doganale – Art. 11.
11.1 Abrogazione norme obsolete – Comma 1, lettera a)
11.2 Rendere più efficienti i servizi per gli utenti – Comma 1, lettere b) - c)
11.3 Riordino delle procedure di accertamento – Comma 1, lettere d) - e)
12. Accisa e altre imposte sulla produzione e sui consumi – Art. 12.
12.1 In primo piano l’impatto ambientale – Comma 1, lettere a) - d)
12.2 Semplificata l’accisa sugli alcolici – Comma 1, lettera e)
12.3 Revisione dell’imposta sugli oli lubrificanti – Comma 1, lettera f)
13. Tributi regionali – Art. 13.
13.1 Più autonomia a livello regionale – Comma 1, lettera a)
13.2 Passaggio a tributi regionali propri – Comma 1, lettera b)
14. Revisione del sistema fiscale dei comuni, delle città metropolitane e delle province - Art. 14.
14.1 Razionalizzazione dei tributi e introduzione della compensazione – Comma 1, lettere a) - f)
14.2 Definizione agevolata anche per i tributi locali – Comma 1, lettera g)
14.3 Via alle microimposte patrimoniali– Comma 1, lettera f)
14.4 Tributi propri per città metropolitane e province – Comma 2.
15. Giochi – Art. 15.
15.1 Meno vincite e misure automatiche di esclusione per prevenire le ludopatie – Comma 1 – Comma 2, lettera a)
15.2 Pianificazione e coordinamento dell’apertura di sale da gioco - Comma 2, lettere b)- c)
15.3 Più controlli e più trasparenza per i concessionari contro il gioco illegale - Comma 2, lettere d)- h)
15.4 Revisione per i prelievi erariali - Comma 2, lettera h)
15.5 Regole nazionali e partecipazione dei Comuni alla pianificazione dei nuovi punti gioco - Comma 2, lettere i) - l)
15.6 Lotta all’evasione fiscale e più controlli - Comma 2, lettere m) - p)
16. Procedimenti dell’Amministrazione finanziaria e adempimenti dei contribuenti – Art. 16.
16.1 Focus sulla tax compliance – Comma 1, lettere a)- b), d)- n)
16.2 No alla decadenza dai benefici in caso di inadempimenti formali – Comma 1, lettera c)
16.3 Nel mirino gli immobili abusivi – Comma 1, lettera o)
16.4 Stop a comunicazioni e alle lettere del Fisco a dicembre e agli interpelli in agosto – Comma 1, lettere p) - q)
16.5 Armonizzazione dei tassi debitori e creditori – Comma 1, lettera r)
16.6 Accise, imposte indirette sulla produzione e adempimenti doganali – Comma 2.
17. Procedimento accertativo, di adesione e di adempimento spontaneo – Art. 17.
17.1 Più tecnologia e meno costi per i contribuenti – Comma 1, lettere a) - b)
17.2 Più raccordo tra le amministrazioni che effettuano controlli – Comma 1, lettere c) - e)
17.3 Intelligenza artificiale e connessione tra banche dati– Comma 1, lettera f)
17.4 Ridurre la soglia d’accesso per la cooperative compliance – Comma 1, lettera g)
17.5 Niente sanzioni per i contribuenti che aderiscono al regime di adempimento collaborativo – Comma 1, lettera g) 1.9.1- 1.9.4.
17.6 Accordo biennale sulle tasse per autonomi e imprese minori – Comma 1, lettera g) 2.
17.7 Riduzione dei termini per i controlli – Comma 1, lettera h)
18. Revisione procedimenti di riscossione e rimborso – Art. 18.
18.1 Discarico automatico per le cartelle inesigibili – Comma 1, lettera )
18.2 Revisione dell’attività di riscossione e della rateizzazione con verifica sui risultati – Comma 1, lettera )
18.3 Verso l’unificazione delle funzioni di Agenzia entrate e Riscossione – Comma 1, lettera )
18.4 Revisione per le accise su energia elettrica e gas - Comma 3.
18.5 Novità per la riscossione locale - Comma 4.
19. Revisione del contenzioso – Art. 19.
19.1 Potenziati gli strumenti deflattivi e possibilità di udienze sempre a distanza– Comma 1, lettere a) - c)
19.2 Razionalizzazione rapporti tra giudici tributari e civili nell’esecuzione – Comma 1, lettera c)
19.3 Accelerazione per tutte le procedure della giustizia tributaria – Comma 1, lett )
20. Revisione delle sanzioni – Art. 20.
20.1 Ne bis in idem per tutte le sanzioni – Comma 1, lettera a)
20.2 Stop sanzioni penali in caso di impossibilità oggettiva a far fronte al tributo – Comma 1, lettera b)
20.3 Maggiore proporzionalità per le sanzioni amministrative – Comma 1, lettera c)
20.4 Revisione sanzioni su accise e imposte indirette – Comma 2.
20.5 Revisione sanzioni in materia doganale – Comma 3.
21. Testi unici e codificazione della materia tributaria – Art. 21.
21.1 Via all’abrogazione di norme obsolete.
