Polizze catastrofali medie imprese entro 1.10, novità IMU per ASD e SSD, perdite di esercizio: novità; patente a crediti: manuale INL e procedure digitali

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

POLIZZE CATASTROFALI PER LE MEDIE IMPRESE ENTRO IL 1° OTTOBRE

È ormai alle porte il 01.10.2025, termine ultimo entro cui anche le medie imprese devono ottemperare all’obbligo di stipula delle polizze catastrofali (previsto dalla “Legge di Bilancio 2024”). L'inadempimento dell’obbligo di assicurazione nei termini previsti viene considerato nell’assegnazione di contributi, sovvenzioni o agevolazioni di carattere finanziario a valere su risorse pubbliche.

“DECRETO FISCALE”: NOVITA' ESENZIONE IMU PER ASD E SSD

La Legge 108/2025, di conversione del “Decreto fiscale” (D.L. 84/2025) ha previsto una particolare procedura per la verifica dell’esenzione dall’IMU per gli immobili di proprietà di associazioni e società sportive dilettantistiche (ASD e SSD). In particolare, sarà compito dei Comuni fissare i parametri della “non commercialità” dell’attività svolta da tali enti.

PERDITE DI ESERCIZIO: ULTIME NOVITA' SUL TRATTAMENTO FISCALE

Le regole sul riporto delle perdite fiscali sono state oggetto di diversi interventi legislativi negli ultimi anni, riepilogati in questa scheda.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 19.09.2025 AL 03.10.2025

Cessione e assegnazione agevolata entro il 30.09; Chiarimenti auto in uso ai dipendenti; Riforma redditi dei terreni;Fondo sostegno transizione industriale

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

CESSIONE E ASSEGNAZIONE AGEVOLATA  AI SOCI ENTRO IL 30 SETTEMBRE

La “Legge di Bilancio 2025” ha riproposto le agevolazioni per l’assegnazione o la cessione ai soci di beni immobili e di beni mobili iscritti in pubblici registri non utilizzati come beni strumentali nell’esercizio dell’impresa. Le operazioni devono avvenire entro il 30.09.2025 e sulla differenza tra il valore normale dei beni assegnati e il loro costo fiscalmente riconosciuto si applica un'imposta sostitutiva dell'8% (10,5% per le società di comodo).

CHIARIMENTI SULLE AUTO IN USO AI DIPENDENTI 

L’Agenzia delle Entrate con tre recenti interpelli ha fornito chiarimenti in merito alle auto date in uso promiscuo ai dipendenti. In questa scheda vediamo le principali indicazioni.

RIFORMA DEI REDDITI DEI TERRENI: I CHIARIMENTI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Con la circolare 12/E del 08.08.2025, riepilogata in questa scheda, l’Agenzia delle Entrate ha fornito i primi chiarimenti in materia di riforma IRPEF sui redditi dei terreni.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 12.09.2025 al 26.09.2025

Malattia durante le ferie del dipendente; auto in uso promiscuo ai dipendenti; 770 mensile semplificato entro il 30.09; Bonus psicologo: domande dal 15.09

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

MALATTIA DURANTE LE FERIE: COME DEVE COMPORTARSI IL DIPENDENTE?

La malattia durante le ferie, può interromperne il godimento e trasformare i giorni di riposo in assenza per motivi di salute. Comunicazioni tempestive, certificati e reperibilità diventano fondamentali, in questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

AUTO IN USO PROMISCUO AI DIPENDENTI: I CHIARIMENTI DELLE ENTRATE

La tassazione dell’assegnazione al dipendente di un’autovettura aziendale (o altro veicolo a deducibilità limitata) da utilizzare sia ai fini lavorativi, sia per l’utilizzo privato, è stata oggetto recentemente di modifiche legislative. Sul tema è intervenuta l'Agenzia delle Entrate per fornire chiarimenti, qui riepilogati.

770 MENSILE SEMPLIFICATO ENTRO IL 30 SETTEMBRE

Il prossimo 30 settembre scade il termine entro il quale i sostituti d’imposta devono inviare il modello 770 semplificato relativo ai mesi da gennaio ad agosto 2025. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 05.09.2025 al 19.09.2025

Reverse charge attività di trasporto e logistica, Procedura di rilascio informazioni Tariffarie Vincolanti (ITV), Bonus formazione giovani agricoltori

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

REVERSE CHARGE ATTIVITÀ DI TRASPORTO, MOVIMENTAZIONE MERCI E SERVIZI DI LOGISTICA E MODULO DI COMUNICAZIONE OPZIONE
Il “Decreto Fiscale” recentemente convertito nella Legge n. 108/2025, ha semplificato le ipotesi di reverse charge nell’ambito dell’appalto per la movimentazione delle merci, con alcune novità introdotte in sede di conversione. Inoltre, è stato pubblicato recentemente il modulo di comunicazione dell’opzione da utilizzare in questo periodo transitorio. In questa scheda analizziamo le novità.

CHIARIMENTI PROCEDURE PER LE ISTANZE DI RILASCIO DELLE INFORMAZIONI TARIFFARIE VINCOLANTI (ITV)
Una sintesi dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Dogane in merito alla presentazione delle istanze per il rilascio delle Informazioni Tariffarie Vincolanti (ITV)

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 29.08.2025 AL 12.08.2025

Le novità introdotte dalla conversione nella Legge 108/2025 del “Decreto fiscale n. 84/2025”

Nella Gazzetta Ufficiale n. 177 del 1° agosto 2025 è stata pubblicata la Legge del 30 luglio 2025 n. 108/2025, di conversione del D.L. 84/2025 (“Decreto fiscale”), con cui erano state introdotte disposizioni di particolare interesse per i contribuenti, tra cui il riporto delle perdite fiscali, l’IVA (reverse charge e split payment), la maxi-deduzione delle spese per gli incrementi occupazionali, il concordato e i versamenti correlati alle dichiarazioni dei redditi presentate nel 2025 (saldo 2024 e primo acconto 2025).

Nella presente circolare si riepilogano le novità più importanti stabilite a seguito della conversione in legge.

Edizione Straordinaria Circolare Settimanale dello Studio dedicata al commento di tutte le novità della conversione in legge del Decreto Fiscale 2025 in formato word personalizzabile di 16 pagine.

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• Trattamento fiscale di particolari spese per i lavoratori dipendenti e autonomi e tassazione dei redditi di lavoro autonomo e dei redditi diversi
  • Plusvalenze da cessione di partecipazioni in associazioni e società professionali
  • Interessi e proventi finanziari da attività professionali qualificati come redditi di capitale
  • Spese di vitto, alloggio, viaggio e trasporto (taxi e NCC): nuove regole fiscali
  • Deducibilità delle spese di rappresentanza per i redditi di lavoro autonomo
  • Operazioni straordinarie tra professionisti escluse dall’abuso del diritto
• Diritti reali di godimento su immobili: interpretazione autentica
• Addizionale IRPEF su bonus e stock options dei dirigenti finanziari
• Riporto delle perdite fiscali
• Maxi-deduzione costo del personale per nuove assunzioni
• Società estere controllate (CFC)
• Documentazione relativa alla disciplina di contrasto ai disallineamenti da ibridi
• Proroga e sanatoria prospetto aliquote IMU
• Esenzione IMU per immobili destinati ad attività sportive non commerciali
• Agevolazioni sulle accise anche per il biodiesel
• Novità fiscali per il Terzo Settore: quando entrano in vigore le regole
• Reverse charge nei settori del trasporto e della logistica
• Split payment
• Accise per il vino dealcolato
• Interpretazione autentica in materia di definizione agevolata (rottamazione-quater)
• Ravvedimento speciale per i soggetti ISA e collegamento con il concordato preventivo biennale
• Versamenti fiscali 2025: proroga delle scadenze al 21 luglio
• Nuove garanzie per chi subisce una verifica fiscale
• Esenzioni fiscali per le imprese sociali: cosa cambia dal 2026

Detrazione premi assicurazione in dichiarazione; credito inesistente e non spettante; titolare effettivo nelle cooperative; compilazione modello RLI

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

DETRAZIONE PREMI ASSICURAZIONI PER RISCHIO EVENTI CALAMITOSI

Nella dichiarazione dei redditi 2025 è possibile beneficiare della detrazione pari al 19% delle spese per i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate per unità immobiliari residenziali e relative pertinenze. In questa scheda riepiloghiamo come funziona e i documenti da conservare.

CREDITO INESISTENTE E CREDITO NON SPETTANTE

Con l’atto di indirizzo del 01.07.2025 il MEF ha contribuito a fare chiarezza sulle violazioni di utilizzo dei crediti d’imposta, esaminando le due diverse di casistiche – crediti inesistenti e non spettanti.

NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO: TITOLARE EFFETTIVO NELLE SOCIETA' COOPERATIVE

Con la presente scheda vediamo come individuare il titolare effettivo delle società cooperative, ai fini della corretta applicazione della normativa antiriciclaggio.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 01.08.2025 al 31.08.2025

Punteggi aggiuntivi patente a crediti, detrazione spese intermediazione immobiliare, dimissioni fatti concludenti, registrazione contratti locazione

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

PUNTEGGI AGGIUNTIVI PER LA PATENTE A CREDITI PER I CANTIERI EDILI

Proponiamo una scheda operativa sulla "Patente a crediti per i cantieri edili" alla luce della Nota INL n. 288/2025 e delle ultime funzionalità del Portale dei Servizi online dell’Ispettorato Nazionale del Lavoro per l’ottenimento di crediti aggiuntivi.

DETRAZIONE SPESE INTERMEDIAZIONE IMMOBILIARE

Nella dichiarazione dei redditi 2025 (riferita all’anno di imposta 2024) è possibile beneficiare della detrazione pari al 19% delle spese per l’intermediazione immobiliare. In questa scheda riepiloghiamo come funziona e i documenti da conservare.

DIMISSIONI PER FATTI CONCLUDENTI 

Il cd. Collegato Lavoro ha introdotto l’istituto delle “dimissioni per fatti concludenti” o “dimissioni di fatto”.  In vigore dal 12 gennaio 2025, la disciplina sulle dimissioni per fatti concludenti ha raccolto numerosi documenti di prassi qui riepilogati.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 25.07.2025 AL 08.08.2025

Gestione ferie estive 2025; sospensione estiva dei termini di versamenti e avvisi; contratti di locazione; sostegno e valorizzazione oratori:domande al via

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

GESTIONE FERIE ESTIVE 2025

La gestione delle ferie, in particolare quelle estive, da parte di datori di lavoro, uffici del personale e professionisti è un’attività solo all’apparenza semplice. In questa scheda, riepiloghiamo come gestire le ferie estive 2025.

SOSPENSIONE ESTIVA DEI TERMINI DEI VERSAMENTI E DEGLI AVVISI BONARI

Anche per il 2025 il periodo estivo, in cui rientra il mese di agosto, vede diverse sospensioni dei termini, riepilogati in questa scheda.

I CONTRATTI DI LOCAZIONE

In questa scheda riepiloghiamo le linee guida dei contratti di locazione e dei contratti con cedolare secca.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 18.07.2025 al 01.08.2025

Spese attività sportive praticate dai ragazzi,spese sanitarie e veterinarie precompilate,esenzione IRPEF terreni IAP e coltivatori,attivare deleghe fiscali

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

SPESE ATTIVITA' SPORTIVE PRATICATE DAI RAGAZZI                                         

L’articolo 15, comma 1, lett. i – quinquies), del TUIR prevede nella dichiarazione dei redditi una detrazione pari al 19% per le spese sostenute per le attività sportive praticate dai ragazzi. In questa scheda riepiloghiamo i requisiti e i documenti da conservare.

SPESE SANITARIE E VETERINARIE NELLA DICHIARAZIONE PRECOMPILATA

Con il Provvedimento 28106/2025 l’Agenzia delle Entrate ha chiarito le modalità tecniche di utilizzo dei dati delle spese sanitarie e delle spese veterinarie ai fini della elaborazione della dichiarazione dei redditi precompilata. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

ESENZIONE IRPEF PER I TERRENI DI IAP E COLTIVATORI DIRETTI 

I modelli dichiarativi 2025 riferiti all’anno di imposta 2024 accolgono le novità legate alla tassazione agevolata dei redditi dei terreni per i coltivatori diretti (CD) e gli imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti nella previdenza agricola. La misura di favore, qui riepilogata, è stata confermata per gli anni 2024 e 2025 dal c.d. “Decreto Milleproroghe”.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 11.07.2025 al 25.07.2025

CU 2025: sanzioni e ravvedimento invio tardivo, Tracciabilità spese trasferta e rappresentanza, Lavoro intermittente, Bonus sponsorizzazioni sportive

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

CERTIFICAZIONE UNICA 2025: SANZIONI E RAVVEDIMENTO PER INVIO TARDIVO
In caso di invio tardivo o omesso della CU, il legislatore ha ammesso la possibilità di applicare il ravvedimento operoso ex art. 13 del D.lgs. 472/1997, rendendo di fatto sanabili, con sanzioni ridotte, anche le irregolarità relative alla trasmissione delle certificazioni. Nella scheda, facciamo il punto sulle nuove scadenze, sulle sanzioni previste per le violazioni, e sulle modalità con cui è oggi possibile procedere al ravvedimento.

TRACCIABILITÀ SPESE DI TRASFERTA E RAPPRESENTANZA: LE NOVITÀ DEL DECRETO FISCALE PER IMPRESE E LAVORATORI AUTONOMI
Il recente “Decreto Fiscale 2025” ha introdotto alcune modifiche alla disciplina del reddito di lavoro autonomo/d’impresa in tema di tracciabilità delle spese. Per entrambi, l’obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta ai fini della deducibilità è ora limitato a quelle sostenute in Italia, all’estero si potranno usare anche i contanti. Per i lavoratori autonomi, inoltre, la tracciabilità viene estesa anche alle spese di rappresentanza e agli omaggi.

LAVORO INTERMITTENTE: I CHIARIMENTI INPS SULL’INVIO DELLE DENUNCE UNIEMENS
Attraverso il contratto di lavoro intermittente il dipendente si rende disponibile a svolgere una determinata prestazione su chiamata del datore di lavoro. Considerata la precarietà del contratto, il ricorso al “job on call” è soggetto a limitazioni, oltre ad una serie di adempimenti aziendali specifici del contratto medesimo.  Tali specificità hanno effetti anche sull’obbligo in capo al datore di lavoro di invio all’INPS della denuncia telematica resa con modello UniEmens. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.
 

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 04.07.2025 al 18.07.2025