Autotrasporti: agevolazioni nel modello Redditi 2024 - La Circolare del Giorno n. 127 del 12.06.2024

Il MEF, con il comunicato stampa del 10.06.2024, ha confermato anche per quest'anno l'applicazione delle deduzioni forfetarie per gli autotrasportatori.

Con l'occasione, offriamo un riepilogo delle agevolazioni spettanti alle imprese di autotrasporto nel modello REDDITI 2024.

Indice

1. Premessa
2. La deduzione forfetaria di spese non documentate per gli autotrasportatori di merci c/terzi
3. Il credito d’imposta per il recupero del contributo al SSN per le imprese di autotrasporto in conto proprio o in conto terzi
4. Le altre deduzioni forfetarie previste per gli autotrasportatori
5. Disciplina IRAP

Dichiarazione precompilata: accesso, dichiarazione e invio - La Circolare del Giorno n. 125 del 11.06.2024

L’Agenzia delle entrate mette a disposizione dei contribuenti, sul proprio sito internet, la dichiarazione dei redditi precompilata, sia per chi presenta il modello 730 sia per chi presenta il modello Redditi.

Dal 20 maggio scorso è possibile integrare/modificare la dichiarazione precompilata e poi procedere con il relativo invio all'Agenzia delle Entrate.

Indice

1. Premessa
2. La visualizzazione dei dati presenti
3. La scelta dei modelli disponibili
4. Accettazione modifica o integrazione
5. Presentazione della dichiarazione

Chiarimenti sui modelli dichiarativi per il 2023: la circolare n. 12/E/2024 - La Circolare del Giorno n. 121 del 05.06.2024

L’Agenzia delle Entrate, mediante la propria circolare n. 12/E del 31.05.2024, ha voluto fornire alcune indicazioni, su diversi ambiti tematici (non solamente dichiarativi), riguardanti i modelli Redditi e 730 per il periodo d’imposta 2023.

Nella presente circolare del giorno si effettua quindi una panoramica del contenuto del documento di prassi, articolato sul modello domanda-risposta.

Indice

1. Premessa
2. Estensione dell’utilizzo del modello di dichiarazione dei redditi 730 semplificato
3. Compilazione del Quadro W – Redditi di capitale di fonte estera
4. Versamenti minimi imposte sostitutive
5. Rilascio del visto di conformità
6. Detrazione IRPEF pari al 50% dell’IVA per acquisti di abitazione di classe energetica A o B e credito d’imposta “prima casa under 36”
7. Ammissibilità del ravvedimento operoso in caso di trasmissione delle CU oltre i termini ordinariamente previsti

Le cripto-attività nei modelli Redditi PF 2024 - La Circolare del Giorno n. 120 del 04.06.2024

Il modello Redditi PF 2024 ha recepito le novità introdotte dalla “Legge di Bilancio 2023” in relazione ai redditi derivanti dalle cripto-attività, con l’introduzione della nuova Sezione II-B del quadro RT per la dichiarazione delle plusvalenze e delle minusvalenze e per il pagamento degli eventuali capital gain.

In sede di dichiarazione è inoltre necessario procedere al monitoraggio delle cripto-attività, da effettuare nel quadro RW o, da quest’anno, nell’analogo quadro W introdotto nel modello 730/2024. 

Indice

1. Premessa
2. Nuove regole di determinazione del reddito
3. La compilazione del quadro RT
4. Il quadro RQ del modello Redditi 2024
5. Il monitoraggio fiscale nel quadro RW

Visto di conformità per il Superbonus e indicazione delle detrazioni edilizie - La Circolare del Giorno n. 113 del 27.05.2024

L’attuale formulazione dell’art.119, comma 11 del D.L. 34/2020 prevede l’obbligo di apposizione del visto di conformità nel caso di esecuzione di interventi Superbonus non solo nel caso di cessione/sconto in fattura – quando ancora era possibile – bensì anche nel caso di fruizione in detrazione in dichiarazione dei redditi. Si dovrà dunque porre attenzione al frontespizio della dichiarazione dei redditi per segnalare la presenza di tale visto compilando gli appositi campi.

Per rendere note all’Amministrazione Finanziaria le spese sostenute per gli interventi edilizi, e poter così fruire della detrazione fiscale, in dichiarazione dei redditi dovranno essere compilate:

• le sezioni III e IV del quadro E (modello 730), e
• il quadro RP (nel caso del modello Redditi PF),

secondo le specifiche istruzioni.

Indice

1. Premessa
2. Visto di conformità per Superbonus in dichiarazione dei redditi
3. Interventi di recupero edilizio
4. Interventi di risparmio energetico
5. Bonus mobili/arredo
6. Bonus verde

Assegnazione e cessione agevolata nel modello Redditi 2024 - La Circolare del Giorno n. 108 del 21.05.2024

Nel quadro RQ del modello Redditi SC e SP 2024 è prevista la sezione XXII dedicata ai contribuenti che, entro il 30 novembre 2023, hanno assegnato o ceduto ai soci:

• beni immobili, diversi da quelli strumentali per destinazione, o
• beni mobili iscritti in pubblici registri non utilizzati come beni strumentali nell’attività propria dell’impresa,

e che applicano un’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’IRAP sulla differenza tra il valore normale dei beni assegnati – oppure, in caso di trasformazione, quello dei beni posseduti all’atto della trasformazione – e il loro costo fiscalmente riconosciuto.

Nella presente circolare del giorno si esaminano dunque le modalità di compilazione del dichiarativo, con alcuni esempi pratici.

Indice

1. Premessa
2. Il Meccanismo agevolativo in sintesi
3. Il perfezionamento dell’operazione
4. Il quadro RQ del modello Redditi 2024
5. Alcuni esempi pratici di compilazione

Il nuovo quadro W del modello 730/2024 - La Circolare del Giorno n. 104 del 15.05.2024

Tra le novità più importanti presenti nel modello 730/2024 troviamo il nuovo Quadro W “Investimenti e attività estere di natura finanziaria o patrimoniale”, che può essere utilizzato per:

• assolvere agli obblighi di monitoraggio fiscale degli investimenti e delle attività detenuti/posseduti all’estero, nonché
• determinare, in relazione ad essi, le imposte patrimoniali dovute (IVIE, IVAFE e Imposta sul valore delle cripto-attività).

Indice

1. Premessa
2. Monitoraggio fiscale
3. Esclusioni
4. Casi particolari
5. La compilazione

Modello 730/2024: le novità del quadro L - La Circolare del Giorno n. 98 del 08.05.2024

Nel modello 730/2024 sono state inserite importanti novità al quadro L – Ulteriori dati presente, fino allo scorso anno, solo per inserire alcune tipologie di redditi prodotti in euro o in franchi svizzeri nel Comune di Campione d’Italia.

In sede di compilazione del modello 730/2024, invece, occorre indicare nei nuovi righi L6-L7 le rivalutazioni dei terreni, mentre nel rigo L8 trovano spazio i redditi di capitale di fonte estera, diversi da quelli che concorrono alla formazione del reddito complessivo, percepiti direttamente dal contribuente senza l’intervento di intermediari.

Si tratta di informazioni che, fino all’anno d’imposta 2022, andavano necessariamente comunicate con il modello Redditi PF.

Indice

1. Premessa
2. Redditi prodotti a campione d’Italia
3. Rivalutazione dei terreni
4. Compilazione della nuova sezione II del quadro L
5. Redditi di capitale soggetti a imposizione sostitutiva

Le novità del modello Redditi SC 2024 - La Circolare del Giorno n. 90 del 29.04.2024

Con il provvedimento n. 68514 del 28.02.2024 l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di dichiarazione Redditi SC 2024, riferito all’anno di imposta 2023.

Vediamo di seguito le principali novità.

Indice

1. Premessa
2. Frontespizio 
3. Quadro
4. Quadro RF
5. Quadro RQ
6. Quadro FC
7. Quadro OP
8. Check-list raccolta dati Redditi SC/2024

CHECK LIST per la raccolta dei documenti - Redditi SC/2024 in formato Word

Pratico File Word per controllare la corretta documentazione nella raccolta dei dati del modello Redditi SC/2024.
Allegato alla Circolare del Giorno n. 90 del 29.04.2024