Disponibile sul portale “Fatture e corrispettivi” la Dichiarazione IVA precompilata - La Circolare del Giorno n. 49 del 02.03.2023

A partire dallo scorso 10.02.2023 è disponibile la dichiarazione IVA precompilata 2023, con i dati relativi all'anno d’imposta 2022. Il modello precompilato può essere visualizzato accedendo, con le proprie credenziali, al portale "Fatture e corrispettivi" sul sito dell'Agenzia delle Entrate e possono visualizzare i dati della dichiarazione precompilata sia le imprese che i lavoratori autonomi che rientrano nella platea definita con Provvedimenti 08.07.2021 e 12.01.2023.

Dallo scorso 15 febbraio è poi possibile modificare ed integrare i quadri e procedere all'invio del modello.

Indice

1. Premessa
2. Ambito soggettivo
3. Dichiarazione Iva precompilata disponibile presso “Fatture e corrispettivi”
4. La procedura

Nuovo quadro CS della dichiarazione IVA 2023 - La Circolare del Giorno n. 32 del 10.02.2023

Il nuovo quadro CS della dichiarazione IVA 2023 è stato introdotto per consentire ai soggetti passivi del contributo straordinario contro il caro bollette, di assolvere gli adempimenti dichiarativi che vi si connettono.

Il quadro deve infatti essere compilato da coloro che:

• verificata la sussistenza delle condizioni per l’applicazione del contributo, risultino tenuti ad effettuare i relativi versamenti, così come
• dai soggetti che, per effetto di quanto previsto dall’art. 1, comma 121, lettere a) e b) della Legge 197/2022, risultino tenuti al versamento dell’importo residuo entro il 31.03.2023, ovvero intendano chiedere a rimborso o utilizzare in compensazione il maggior importo versato.

Indice

1. Premessa
2. Ambito applicativo
3. Versamenti
4. Compilazione del quadro CS

Dichiarazione annuale IVA 2023, anno 2022 - La Circolare del Giorno n. 22 del 31.01.2023

È stato approvato il modello di dichiarazione IVA/2023 concernenti l’anno 2022, con le relative istruzioni, da presentare nel periodo dal 1° febbraio al 2 maggio 2023.

Le novità riguardano i quadri VO e CS.

Indice

1. Premessa
2. Termine di presentazione della dichiarazione
3. Novità (VO35 e CS)
4. Quadri VA e VB,
5. Quadro VC – esportatori abituali
6. Quadri VE, VF e VJ
7. Quadri VP, VH e VL
8. Quadro VX
9. Il modello semplificato Iva base
10. Fac- simile per la raccolta dei documenti

Dichiarazioni integrative: condizioni e modalità di regolarizzazione degli errori - La Circolare del Giorno n. 308 del 05.12.2022

Con la presente circolare si riepiloga la disciplina delle dichiarazioni integrative annuali, sia per le imposte sul reddito che relativamente all’IVA. Verranno altresì illustrati i risvolti sanzionatori connessi alla regolarizzazione spontanea (c.d. ravvedimento operoso) delle violazioni, corrette mediante la dichiarazione sostitutiva.

Indice

1. Introduzione e normativa di riferimento
2. Dichiarazione integrativa: adempimenti
3. Integrativa “a favore”
4. Integrativa “a sfavore”
5. Ravvedimento e sanzioni

Check-list visto di conformità crediti Irap - La Circolare del Giorno n. 266 del 18.10.2022

L’utilizzo in compensazione in F24 dei crediti relativi all'Irap, per importi superiori a € 5.000 obbliga al rilascio del visto di conformità sulla relativa dichiarazione.

Il visto di conformità non è richiesto in caso:

• di compensazione “verticale” nell’ambito del medesimo codice tributo;
• di istanza di rimborso di tali crediti.

I controlli che il certificatore deve effettuare per apporre il visto di conformità sono di natura meramente “formale”, non “sostanziale”.

I soggetti ISA che ottengono un Indice almeno pari a 8 beneficiano dell’esonero dall’apposizione del visto di conformità per la compensazione del credito Ires di un importo non superiore a € 20.000. Analogo esonero è riservato ai soggetti ISA che ottengono una media degli Indici per il 2020 - 2021 almeno pari a 8,5.

Si propone un fac-simile della check-list per il credito Irap 2022.

Check-list visto di conformità crediti Ires - La Circolare del Giorno n. 261 del 12.10.2022

L’utilizzo in compensazione in F24 dei crediti relativi alle imposte sui redditi, per importi superiori a € 5.000 obbliga al rilascio del visto di conformità sulla relativa dichiarazione.

Il visto di conformità non è richiesto in caso:

• di compensazione “verticale” nell’ambito del medesimo codice tributo;
• di istanza di rimborso di tali crediti;
• di compensazione di crediti d’imposta derivanti da agevolazioni (come i crediti del quadro RU).

I controlli che il certificatore deve effettuare per apporre il visto di conformità sono di natura meramente “formale”, non “sostanziale”.

I soggetti ISA che ottengono un Indice almeno pari a 8 beneficiano dell’esonero dall’apposizione del visto di conformità per la compensazione del credito Ires di un importo non superiore a € 20.000. Analogo esonero è riservato ai soggetti ISA che ottengono una media degli Indici per il 2020 - 2021 almeno pari a 8,5.

Si propone un fac-simile della check-list per il credito Ires 2022.

Check-list visto di conformità crediti Irpef - La Circolare del Giorno n. 256 del 05.10.2022

L’utilizzo in compensazione in F24 dei crediti relativi alle imposte sui redditi, per importi superiori a € 5.000, obbliga al rilascio del visto di conformità sulla relativa dichiarazione.

Visto che non è però richiesto in caso:

• di compensazione “verticale” nell’ambito del medesimo codice tributo;
• di istanza di rimborso di tali crediti;
• di compensazione di crediti d’imposta derivanti da agevolazioni (come i crediti del quadro RU).

I controlli che il certificatore deve effettuare per apporre il visto di conformità sono di natura meramente “formale”, non “sostanziale”.

I soggetti ISA che ottengono un Indice almeno pari a 8 beneficiano dell’esonero dall’apposizione del visto di conformità per la compensazione del credito Irpef di un importo non superiore a € 20.000. Analogo esonero è riservato ai soggetti ISA che ottengono una media degli Indici per il 2020 - 2021 almeno pari a 8,5.

Si propone un fac-simile della check-list per il credito Irpef 2022.

Il prospetto del capitale e delle riserve nel modello Redditi SC 2022 - La Circolare del Giorno n. 244 del 20.09.2022

Il Quadro RS – prospetti vari del modello Redditi SC 2022 - è il quadro della dichiarazione in cui è incluso il prospetto del capitale e delle riserve (righi da RS 130 a RS 142). Il prospetto è deputato al monitoraggio della struttura del Patrimonio Netto, così come riclassificato ai fini fiscali.

Con la presente circolare vediamo come compilare tale prospetto della dichiarazione, mostrando anche i casi più frequenti.

Indice

1. Premessa
2. La presunzione di distribuzione
3. Il prospetto del capitale e delle riserve nel modello redditi sc 2022
4. Capitale sociale - rigo rs130
5. Riserve di capitale - rigo rs131
6. Riserve ex art. 170 co. 3 - rigo rs 132
7. Riserve di utili da trasparenza - rigo rs 133
8. Riserve di utili - rigo rs134
9. Riserve di utili prodotti fino al 2007 - rigo rs135
10. Riserve di utili prodotti fino al 2016 - rigo rs136
11. riserve di utili prodotti fino al 2017 – rigo 136a
12. riserve di utili prodotti fino al 2019 – rigo 136b
13. Riserve di utili antecedenti al regime SIIQ - rigo rs137
14. Riserve di utili della gestione esente SIIQ - rigo rs138
15. Riserve di utili per contratti di locazione - rigo rs139
16. Riserve in sospensione di imposta - rigo rs140
17. Utile dell'esercizio e perdite - rigo rs141
18. Utile dell'esercizio e perdite SIIQ - rigo rs142
19. Esempi di compilazione

Le criptovalute nel modello Redditi 2022: guida pratica alla tassazione - La Circolare del Giorno n. 233 del 07.09.2022

Alla luce dei più recenti chiarimenti di prassi si fornisce una breve guida al trattamento fiscale e agli obblighi dichiarativi (compilazione quadri RW, RT e RL) connessi alla detenzione e cessione delle criptovalute da parte delle persone fisiche che operano al di fuori dell’esercizio di arti e professioni o di imprese commerciali.

Indice

1. Premessa
2. Definizione di criptovalute
3. L’assimilazione a “valute estere”
4. Il trattamento ai fini delle imposte dirette
5. Come determinare la plusvalenza
6. La compilazione del quadro RT
7. Obbligo di monitoraggio e compilazione del quadro RW
8. La tassazione dello staking
9. la compilazione del quadro RL

Modello 770/2022: modalità di compilazione e termini di invio - La Circolare del Giorno n. 226 del 29.08.2022

Con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle Entrate del 14.01.2022 è stato approvato il modello 770/2022 che i sostituti d’imposta devono utilizzare al fine di comunicare, per l’anno d’imposta 2021, i dati non inclusi nelle Certificazioni Uniche, tra i quali, in particolare, i dati dei percipienti non residenti (quadro SY) e gli estremi dei versamenti effettuati (quadro ST).

Il modello deve essere inviato all'Agenzia delle Entrate entro il 31.10.2022.

Indice

1. Premessa 
2. Composizione del modello
3. Suddivisione
4. Soggetti obbligati a presentare il mod. 770
5. Novità
6. Invio del modello