Aggiornati gli elenchi contenuti negli allegati C e D del decreto 28 dicembre 2015 (che detta le disposizioni attuative della legge 95/2015 in materia di scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale) concernenti, rispettivamente, le giurisdizioni oggetto di comunicazione e le giurisdizioni partecipanti, con la pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale del 07.05.2018, del decreto del MEF del 26 aprile 2018.
Ricordiamo che con la legge 95/2015:
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è stato ratificato l’Accordo tra gli Stati Uniti e l’Italia, volto a migliorare la compliance fiscale internazionale,
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è stata applicata la normativa Fatca (Foreign Account Tax Compliance Act,)
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sono state introdotte le disposizioni relative agli adempimenti cui sono tenute le istituzioni finanziarie italiane per l’attuazione dello scambio automatico di informazioni derivante da altri accordi e intese tecniche conclusi dall’Italia con i governi di Paesi esteri secondo lo standard Ocse
Con il Decreto del 26 aprile 2018 vengono così modificati:
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l’elenco delle giurisdizioni oggetto di comunicazione, cioè qualsiasi Stato membro dell’Unione europea, nonché qualsiasi giurisdizione con la quale l’Italia o l’Unione europea abbiano sottoscritto un accordo in base al quale tale giurisdizione riceve le informazioni attinenti i conti oggetto di comunicazione (allegato C del Decreto del 28.12.2015), il quale passa da 85 a 68 giurisdizioni, tra le new entry vi è l’Azerbaijan.
Tra le giurisdizione escluse, invece, ci sono Panama e Costa Rica.
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l’elenco delle giurisdizioni partecipanti, ovverosia qualsiasi Stato membro dell’Unione europea, nonché qualsiasi giurisdizione con la quale l’Italia o l’Unione europea abbiano sottoscritto un accordo in base al quale tale giurisdizione fornisce le informazioni attinenti i conti oggetto di comunicazione (allegato D del Decreto del 28.12.2015), il quale passa da 92 a 101: entrano nella lista Albania, Emirati Arabi Uniti, Kuwait, Nigeria e Quatar.