lella
Utente
chiedo un consiglio visto che nn ho avuto altre società con royalties estere.
un mio cliente ha ricevuto fatture estere da una società belga
relativa a delle royalties su un software.le stesse sono state pagate per intero, in quanto sulle fatture non è mai stata indicata nessuna rit.d'acconto.
( la cifra è sostanziosa...)
ora il problema si pone per il versamento della rit.d'acconto.
30%..essendo prestazioni rese da esteri
mentre l'imposizione Belga risulterebbe un 5%.
Cosa consigliereste di fare? versare il 30% ( circa 6500 euro) di ritenuta e farsi rimborsare il 25% ( non so se lo faranno) o direttamente
versare solo il 5% per la legge delle doppie imposizioni, con il rischio però che un domani ci venga contestato il versamento in tono minore?
I rapporti con l'Italia
Poichè il Belgio appartiene all’Unione europea, la corresponsione di canoni dall’Italia potrebbe non scontare alcuna ritenuta alla fonte se può trovare applicazione la direttiva interessi e royalties del 2003 che esclude la ritenuta alla fonte se le transazioni avvengono tra società appartenenti allo stesso gruppo. In ogni caso, l’articolo 12 della Convenzione tra l’Italia e il Belgio prevede l’applicazione di una modesta ritenuta del 5 per cento.
art.25 dpr 600
1 ) quesito =
con quale codice si versa la rit.d'acconto per sogg.esteri?
1029 ? o semplicemente il 1040?
2) trattantosi di royalties le fatture devono essere autofatturate ai fini iva, in quanto non sono da considerarsi transazioni intracee, vero?
se qualcuno gentilmente può delucidarmi, ve ne sarei grata.
saluti.lella.
un mio cliente ha ricevuto fatture estere da una società belga
relativa a delle royalties su un software.le stesse sono state pagate per intero, in quanto sulle fatture non è mai stata indicata nessuna rit.d'acconto.
( la cifra è sostanziosa...)
ora il problema si pone per il versamento della rit.d'acconto.
30%..essendo prestazioni rese da esteri
mentre l'imposizione Belga risulterebbe un 5%.
Cosa consigliereste di fare? versare il 30% ( circa 6500 euro) di ritenuta e farsi rimborsare il 25% ( non so se lo faranno) o direttamente
versare solo il 5% per la legge delle doppie imposizioni, con il rischio però che un domani ci venga contestato il versamento in tono minore?
I rapporti con l'Italia
Poichè il Belgio appartiene all’Unione europea, la corresponsione di canoni dall’Italia potrebbe non scontare alcuna ritenuta alla fonte se può trovare applicazione la direttiva interessi e royalties del 2003 che esclude la ritenuta alla fonte se le transazioni avvengono tra società appartenenti allo stesso gruppo. In ogni caso, l’articolo 12 della Convenzione tra l’Italia e il Belgio prevede l’applicazione di una modesta ritenuta del 5 per cento.
art.25 dpr 600
1 ) quesito =
con quale codice si versa la rit.d'acconto per sogg.esteri?
1029 ? o semplicemente il 1040?
2) trattantosi di royalties le fatture devono essere autofatturate ai fini iva, in quanto non sono da considerarsi transazioni intracee, vero?
se qualcuno gentilmente può delucidarmi, ve ne sarei grata.
saluti.lella.