principio di cassa e fatture saldate parzialmente

[Davide]

Salve a tutti: a dicembre 2005 ho emesso una fattura di 20.000 € + IVA, per disguidi vari solo 8.000 € mi sono stati pagati entro la fine dell'anno, mentre il saldo del rimanente è avvenuto nel 2006.

Essendo un libero professionista il reddito è determinato secondo il principio di cassa, quanti degli 8000€ incassati nel 2005 devono essere considerati compensi e quanti IVA?

Ho aderito al cd forfettino quindi non sono soggetto a R/A.

 

[marco51]

Purtroppo l'iva non va x cassa, e pertanto il 20% di 20000 e' 4000 che devi riversare all'erario normalmente. 8000 e' compenso e su quello pagherai le imposte.

 

[Oscarino]

Devi riportare sul registro degli onorari del 2005 l'importo incassato oppure farlo direttamente sul registro Iva fatture emesse (riepilogo incassi). Discorso diverso per l'Iva che è immediatamente esigibile.

 

[Davide]

mi spiego meglio

Compensi 20000
Iva 4000
Totale fattura 24.000

L'iva è stata liquidata normalmente il 16 marzo

Incassati 2005 8000
Incassati 2006 16000

quello che mi chiedo è se il reddito 2005 è 8.000 e di conseguenza quello 2006 è 12.000, oppure se il reddito 2005 è 4.000 e quello 2006 è 16.000 od una qualche via di mezzo.

grazie

 

[Oscarino]

Registro Iva fatture emesse 2005
Fattura n.x del ../../..
imponibile 20.000+Iva 4.000=Tot.24.000
Incassato 8.000

Iva a debito= 4.000 (entro il 16/3 o termine Unico con maggiorazione)

Reddito imponibile (2005) 8.000

Reddito imponibile (2006) 12.000 (20.000-8.000)

 

[Oscarino]

Registro Iva fatture emesse 2005
Fattura n.x del ../../..
imponibile 20.000+Iva 4.000=Tot.24.000
Incassato 8.000

Iva a debito= 4.000 (entro il 16/3 o termine Unico con maggiorazione)

Reddito imponibile (2005) 8.000

Reddito imponibile (2006) 12.000 (20.000-8.000)