operazioni di chiusura bilancio

[studio 3A]

Siamo alle prese con le operazioni di chiusura di fine anno di un bilancio di una società cooperativa di produzione e lavoro.
Nel bilancio sono presenti poste per imposte anticipate per circa € 35.000.
Per effetto delle modifiche introdotte a livello di aliquote IRES e IRAP, per l'esercizio 2007 bisogna operare qualche rettifica? Noi pensiamo di no giacché le variazioni di aliquote entreranno in vigore nel 2008. E' così?
Grazie
Albachiara

 

[prostaf]

Riferimento: operazioni di chiusura bilancio

No dovresti valutare le nuove aliquote e rettificare in finzione della ragionevole diminuzione delle imposte in funzione duratura con riguardo al periodo rimasto.

 

[Robcattivelli]

Riferimento: operazioni di chiusura bilancio

Siamo alle prese con le operazioni di chiusura di fine anno di un bilancio di una società cooperativa di produzione e lavoro.
Nel bilancio sono presenti poste per imposte anticipate per circa € 35.000.
Per effetto delle modifiche introdotte a livello di aliquote IRES e IRAP, per l'esercizio 2007 bisogna operare qualche rettifica?

Si rettificare le impèoste anticipate sulla base delle aliquote che sono entrate in vigore nel 2008.

 

[turi]

Riferimento: operazioni di chiusura bilancio

Siamo alle prese con le operazioni di chiusura di fine anno di un bilancio di una società cooperativa di produzione e lavoro.
Nel bilancio sono presenti poste per imposte anticipate per circa € 35.000.
Per effetto delle modifiche introdotte a livello di aliquote IRES e IRAP, per l'esercizio 2007 bisogna operare qualche rettifica? Noi pensiamo di no giacché le variazioni di aliquote entreranno in vigore nel 2008. E' così?
Grazie
Albachiara

Condivido, naturalmente, le corrette indicazioni fornite dai colleghi che mi hanno preceduto.

Nel Bilancio 2007 occorre considerare le implicazioni contabili, in termini di revisione del conteggio delle imposte anticipate, per effetto della legge Finanziaria.
E' necessario rideterminare le imposte anticipate, riferite al 2008 ed agli anni successivi, con le nuove aliquote, la cui entità della correzione è del 5,5% per l'IRES e dello 0,35% per l'IRAP. Altrimenti, al 31.12.2007, esporresti un credito per imposte anticipate in misura superiore a quello effettivo.

La scrittura contabile per la correzione delle imposte prededentemente iscritte è la seguente:
Imposte anticipate (CE) a Crediti per imposte anticipate (SP)