nuovi termini per la detraibilità D.L. 50/2017

[RRoberto]

riepilogando con un esempio:

ricevo la fattura al 20/01/2018 con data 30/12/2017 (lavoro eseguito nel 2017)
la registro normalmente a gennaio 2018 ed entra nella liquidazione iva del mese di gennaio del 2018, ma devo modificare la competenza iva con anno 2017 in quanto dovrà confluire nella liquidazione annuale 2017 da inviare entro il 30/04/2018,
secondo voi è necessario indicarle in un sezionale diverso del registro acquisti quando si farà la registrazione nel 2018?
e inoltre nello "spesometro semestrale 2017" dovrà rientrare o in quello 2018
ringrazio anticipatamente
Roberto

 

[Rocco]

Secondo le indicazioni fornite dalla circolare 1/E, nel caso descritto (fattura ricevuta nel 2018 ma relativa ad operazioni con iva divenuta esigibile nel 2017) la fattura va registrata normalmente nel 2018 ovvero, in alternativa, dal 01/01 al 30/04/2019 in apposito sezionale creato ad hoc di modo che la relativa imposta vada a confluire nella dichiarazione IVA relativa al 2018.
Saluti.