Salve a tutti e complimenti per la competenza che dimostrate.
Mi sto adoperando per comprendere bene le logiche di fatturazione ed attribuzione iva in 2 casi diversi in cui può trovarsi un'agenzia di viaggi, per favore ditemi se la logica è corretta relativamente agli esempi che seguono.
----------
Premessa: l'agenzia XYZ ha stipulato un contratto con l'Hotel Verde per cui avrebbe diritto ad una provviggione dell'25% al netto d'iva (ovvero 25% + iva).
Il Sig. Rossi si reca in agenzia per prenotare una camera all'Hotel Verde che raggiungerà con mezzi propri, sta quindi acquistando un servizio singolo (no 74ter). Il prezzo totale del soggiorno è di Euro 1000.
### Caso 1: il Sig. Rossi pagherà l'intero importo in hotel a fine soggiorno.
In questo caso l'agenzia XYZ emetterà un voucher a riserva col quale il cliente si recherà in hotel.
A fine soggiorno l'Hotel Verde emetterà fattura intestata al Sig. Rossi dell'intero importo assoggettato all'iva del 10%. Ovvero con un imponibile di Euro 909,09 + iva di Euro 90,91.
Dopo il checkout l'agenzia emetterà fattura della provvigione pari a Euro 250 + 50 di iva al 20% = Euro 300. L'Hotel Verde otterrà quindi Euro 659,09 netti ed avrà un debito iva pari a 90,91 - 50 = 40,91. L'Erario percepirà Euro 90,91 di iva.
### Caso 2: il Sig. Rossi prepagherà l'intero importo all'agenzia XYZ.
In questo caso l'agenzia XYZ emetterà un voucher prepagato e successivamente procederà all'emissione della fattura intestata al Sig. Rossi dell'intero importo per poi ricevere dall'Hotel Verde la fattura del soggiorno al netto della provvigione.
L'agenzia fatturerà quindi al Sig. Rossi Euro 1000 di cui 90,91 di iva al 10%, pagherà la fattura emessa dall'Hotel intestata all'agenzia di Euro 725 (iva 10% di Euro 65,91 incl.) così da trattenere Euro 275 (che corrisponde alla provvigione del 25% + iva 10%) ed avere un debito iva pari a 90,91 - 65,91 (già versati all'hotel) = Euro 25. Anche in questo caso quindi l'agenzia percepirà Euro 250 netti, l'hotel Euro 659,09 netti e l'Erario Euro 90,91.
---------
Sono giuste queste procedure?
Grazie in anticipo.
Mi sto adoperando per comprendere bene le logiche di fatturazione ed attribuzione iva in 2 casi diversi in cui può trovarsi un'agenzia di viaggi, per favore ditemi se la logica è corretta relativamente agli esempi che seguono.
----------
Premessa: l'agenzia XYZ ha stipulato un contratto con l'Hotel Verde per cui avrebbe diritto ad una provviggione dell'25% al netto d'iva (ovvero 25% + iva).
Il Sig. Rossi si reca in agenzia per prenotare una camera all'Hotel Verde che raggiungerà con mezzi propri, sta quindi acquistando un servizio singolo (no 74ter). Il prezzo totale del soggiorno è di Euro 1000.
### Caso 1: il Sig. Rossi pagherà l'intero importo in hotel a fine soggiorno.
In questo caso l'agenzia XYZ emetterà un voucher a riserva col quale il cliente si recherà in hotel.
A fine soggiorno l'Hotel Verde emetterà fattura intestata al Sig. Rossi dell'intero importo assoggettato all'iva del 10%. Ovvero con un imponibile di Euro 909,09 + iva di Euro 90,91.
Dopo il checkout l'agenzia emetterà fattura della provvigione pari a Euro 250 + 50 di iva al 20% = Euro 300. L'Hotel Verde otterrà quindi Euro 659,09 netti ed avrà un debito iva pari a 90,91 - 50 = 40,91. L'Erario percepirà Euro 90,91 di iva.
### Caso 2: il Sig. Rossi prepagherà l'intero importo all'agenzia XYZ.
In questo caso l'agenzia XYZ emetterà un voucher prepagato e successivamente procederà all'emissione della fattura intestata al Sig. Rossi dell'intero importo per poi ricevere dall'Hotel Verde la fattura del soggiorno al netto della provvigione.
L'agenzia fatturerà quindi al Sig. Rossi Euro 1000 di cui 90,91 di iva al 10%, pagherà la fattura emessa dall'Hotel intestata all'agenzia di Euro 725 (iva 10% di Euro 65,91 incl.) così da trattenere Euro 275 (che corrisponde alla provvigione del 25% + iva 10%) ed avere un debito iva pari a 90,91 - 65,91 (già versati all'hotel) = Euro 25. Anche in questo caso quindi l'agenzia percepirà Euro 250 netti, l'hotel Euro 659,09 netti e l'Erario Euro 90,91.
---------
Sono giuste queste procedure?
Grazie in anticipo.