IRES

[Sandro]

HO UN PROBLEMA!
NELL'ANNO 2004 E' STATO STANZIATO UN IMPORTO(SBAGLIATO) IN BILANCIO DI IRES CHE POI E' RISULTATO DIFFERENTE NEL DICHIARATIVO (UNICO)PRESENTATO AD OTTOBRE . MI CHIEDO LA DIFFERENZA VA IMPUTATA NEL 2005 ? E CON QUALE REGISTRAZIONE CONTABILE ? SONO SOPRAVVENIENZE ?
GRAZIE ANTICIPATAMENTE!

 

[Giangiacomo]

Le componenti di reddito stimate per competenza, rettificate a consuntivo in un esercizio successivo, se sono relative a costi o ricavi della gestione ordinaria vanno imputate nello stesso conto cui sono relative. Oppure in appositi conti (di costo o di ricavi, quali "costi stimati per difetto o ricavi stimati per eccesso") da classificare nel IV CEE in A5 o B14.
Se invece si tratta di componenti della gestione straordinaria sono da classificare in E20 ed E21.
A questo mi sono sempre attenuto, seguendo i principi contabili della capogruppo (quotata in Borsa).
In questo caso la differenza sulle imposte stimate andrebbe stimata quindi in E20 o E21 (a seconda se in eccesso o difetto).