IMU e IRPEF su immobili ereditati (con coniuge superstite)
Salve a tutti, sono un nuovo utente del forum e avrei bisogno di aiuto riguardo alla mia situazione che, da non esperto in materia, ritengo piuttosto complessa e sulla quale ho già ricevuto da vari tecnici e impiegati pareri discordanti.
Cercherò di esporre la questione nel modo più semplice e sintetico possibile:
Due coniugi A e B sono comproprietari di immobili rurali non censiti; a fine 2010 A muore, gli immobili vengono accatastati nell'ottobre 2011 e subito dopo viene presentata la successione. L'eredità si devolve per legge in parti uguali (1/3) tra il coniuge B e i due figli C e D.
La situazione attuale vede quindi B proprietario al 50% (25 iniziale + 25 ereditato), C e D proprietari al 25% ciascuno.
Gli immobili in oggetto sono:
I1: abitazione di residenza di A e B
I2 e I3: magazzini (codice catastale C/6)
Riporto per completezza, anche se credo irrilevante, che B possiede anche diritto di usufrutto al 25% su un altro immobile già donato congiuntamente da A e B al figlio C (prima dell'apertura della successione).
Il mio problema è capire cosa deve dichiarare il figlio D ai fini ICI 2011, IRPEF 2011 (modello 730), IMU 2012.
In base a ricerche fatte ed ai pareri ricevuti sarei orientato a procedere come segue:
- per l'immobile I1 dovrebbe sussistere il diritto di abitazione riconosciuto al coniuge superstite da art.540 cod. civ. per cui B dovrebbe essere considerato l'unico soggetto passivo ai fini IRPEF, ICI, IMU
- per gli immobili I2 e I3 sono incerto se poterli considerare (uno o entrambi) come pertinenza dell'abitazione principale del coniuge B, quindi ugualmente gravato/i da diritto di abitazione, oppure no. In pratica gli immobili in questione sono due magazzini di circa 60mq ciascuno, completamente indipendenti da I1, adibiti a deposito e garage ed utilizzati esclusivamente da B e C. Purtroppo non so se B e/o C abbiamo presentato dichiarazione ICI e come siano stati dichiarati tali immobili.
In caso contrario (assenza di diritto di abitazione) su I2 e I3 dovrei pagare in base alla % di possesso e quindi
- sanare con ravvedimento la situazione ICI 2011 (si tratta di 2 mesi, se si fà riferimento alla data di accatastamento);
- dichiararli in 730/2012 con codice di utilizzo 9 e proprietà 25%;
- calcolare l'acconto IMU con aliquota 0.76% e proprietà 25%;
Secondo voi è corretta questa interpretazione?
La possibilità di considerare I2 e/o I3 come pertinenze di I1 è discrezionale o deve risultare da apposita dichiarazione? (non sapendo cosa dichiarano gli altri coeredi)
Inoltre avrei altri dubbi che non sono ancora riuscito a chiarire:
- è necessario presentare dichiarazione ICI/IMU o l'obbligo è indirettamente assolto con la successione?
- nella compilazione F24 (IMU 2012) dovrei barrare la casella "immobili variati"?
- il diritto di abitazione, benchè reale, non risulta dalle visure catastali, quindi si rende necessaria una qualche dichiarazione o altro adempimento per non incorrere nel rischio di accertamenti futuri?
Ringrazio anticipatamente chiunque vorrà aiutarmi a chiarire i miei dubbi.
Salve a tutti, sono un nuovo utente del forum e avrei bisogno di aiuto riguardo alla mia situazione che, da non esperto in materia, ritengo piuttosto complessa e sulla quale ho già ricevuto da vari tecnici e impiegati pareri discordanti.
Cercherò di esporre la questione nel modo più semplice e sintetico possibile:
Due coniugi A e B sono comproprietari di immobili rurali non censiti; a fine 2010 A muore, gli immobili vengono accatastati nell'ottobre 2011 e subito dopo viene presentata la successione. L'eredità si devolve per legge in parti uguali (1/3) tra il coniuge B e i due figli C e D.
La situazione attuale vede quindi B proprietario al 50% (25 iniziale + 25 ereditato), C e D proprietari al 25% ciascuno.
Gli immobili in oggetto sono:
I1: abitazione di residenza di A e B
I2 e I3: magazzini (codice catastale C/6)
Riporto per completezza, anche se credo irrilevante, che B possiede anche diritto di usufrutto al 25% su un altro immobile già donato congiuntamente da A e B al figlio C (prima dell'apertura della successione).
Il mio problema è capire cosa deve dichiarare il figlio D ai fini ICI 2011, IRPEF 2011 (modello 730), IMU 2012.
In base a ricerche fatte ed ai pareri ricevuti sarei orientato a procedere come segue:
- per l'immobile I1 dovrebbe sussistere il diritto di abitazione riconosciuto al coniuge superstite da art.540 cod. civ. per cui B dovrebbe essere considerato l'unico soggetto passivo ai fini IRPEF, ICI, IMU
- per gli immobili I2 e I3 sono incerto se poterli considerare (uno o entrambi) come pertinenza dell'abitazione principale del coniuge B, quindi ugualmente gravato/i da diritto di abitazione, oppure no. In pratica gli immobili in questione sono due magazzini di circa 60mq ciascuno, completamente indipendenti da I1, adibiti a deposito e garage ed utilizzati esclusivamente da B e C. Purtroppo non so se B e/o C abbiamo presentato dichiarazione ICI e come siano stati dichiarati tali immobili.
In caso contrario (assenza di diritto di abitazione) su I2 e I3 dovrei pagare in base alla % di possesso e quindi
- sanare con ravvedimento la situazione ICI 2011 (si tratta di 2 mesi, se si fà riferimento alla data di accatastamento);
- dichiararli in 730/2012 con codice di utilizzo 9 e proprietà 25%;
- calcolare l'acconto IMU con aliquota 0.76% e proprietà 25%;
Secondo voi è corretta questa interpretazione?
La possibilità di considerare I2 e/o I3 come pertinenze di I1 è discrezionale o deve risultare da apposita dichiarazione? (non sapendo cosa dichiarano gli altri coeredi)
Inoltre avrei altri dubbi che non sono ancora riuscito a chiarire:
- è necessario presentare dichiarazione ICI/IMU o l'obbligo è indirettamente assolto con la successione?
- nella compilazione F24 (IMU 2012) dovrei barrare la casella "immobili variati"?
- il diritto di abitazione, benchè reale, non risulta dalle visure catastali, quindi si rende necessaria una qualche dichiarazione o altro adempimento per non incorrere nel rischio di accertamenti futuri?
Ringrazio anticipatamente chiunque vorrà aiutarmi a chiarire i miei dubbi.
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