Imposte differite

[Mario087]

Buonasera,


Ho una pratica. Per un passaggio di consegne da uno studio al mio, mi hanno dato una ditta che anni fa aveva effettuato una rivalutazione su un immobile a seguito di un conferimento dell'unica ditta individuale in una newco (srl). Il libro cespiti non era in linea aveva due valori uno da bilancio e uno fiscale. è stata istituita una riserva.


Chiedo un consiglio pratico come faccio a stornare del tutto il fondo imposte? che scrittura potrei fare

 

[gianni1968]

dovresti specificare meglio la questione - metti le cifre di riferimento anche non precise, la riserva è stata affrancata? Sono state rilevate eventualmente le imposte e tasse differite? L'ammortamento fiscale sui nuovi valori del cespite erano tutti deducibili o c'era un periodo di non deducibilità?

 

[gianni1968]

Buongiorno: nel 2008 in azienda rivalutammo (anche fiscalmente) gli immobili aziendali, quindi fabbricati con i relativi terreni e fondi ammortamento - la perizia giurata evidenziò la durata residua dei beni, in base alla quale fu determinata l'aliquota di ammortamento decisamente inferiore a quella ministeriale (l'ingegnere stimò la vita utile residua in 60 anni con ammortamento all'1,67%). La rivalutazione fu anche fiscale, quindi determinammo le differenze di valori da imputare a costo storico e fondi e, per differenza calcolammo la riserva da rivalutazione con debito x imposte

FABBRICATI
TERRENI
@
FONDO AMM.TO
RISERVA DA RIVALUTAZIONE
DEBITO IMPOSTA RIVALUTAZIONE

il debito per l'imposta fu saldato in 3 anni, molto semplicemente
DEBITO IMPOSTA RIVALUTAZIONE @ BANCA (2009+2010+2011)

La legge dell'epoca (2008) non consentiva l'ammortamento sui nuovi valori mi sembra per 3-4 anni, quindi contabilmente rilevai l'ammortamento sui nuovi valori mentre il commercialista, in Unico, calcolò gli ammortamenti sui vecchi valori. I nuovi ammortamenti erano di importo decisamente più pesante rispetto ai vecchi, ma erano indeducibili (per la differenza rispetto ai vecchi) - quindi calcolo imposte anticipate
CREDITO IMPOSTE ANTICIPATE @ IMPOSTE ANTICIPATE
al termine dell'ammortamento (quindi 2068) chi mi sostituirà farà registrazione esattamente contraria.

Relativamente al quesito rilevo che la riserva da rivalutazione io la lascerei fra le parti ideali di capitale netto - quando citi il "fondo imposte" non so che rispondere se non conosco la natura di questo conto nel tuo caso specifico... di norma il fondo imposte raccoglie gli accantonamenti prudenziali che si fanno in caso di contenziosi con l'erario, ma non mi sembra questo il caso... indaga e poi eventualmente ci aggiornerai