Fondo accantonamento imposte

[Enrica70]

Buongiorno a tutti,
ho appena iniziato a lavorare in un'azienda. Ora mi trovo a dover fare le scritture per rilevare IRAP e IRES ed io ho sempre rilevato IMPOSTE (conto economico) a FONDO ACCANTONAMENTO IMPOSTE. In questa ditta negli scorsi anni è sempre stata fatta la scrittura IMPOSTE (conto economico) a ERARIO C/IMPOSTE. La commercialista che ci segue mi ha detto che è la stessa cosa, ma io ho la testa dura e non ne sono proprio convinta.
Voi cosa ne pensate?

 

[gianni1968]

Buongiorno, ti dico la mia:

durante l'anno versi gli acconti di imposte e rilevi
ERARIO C/ANTICIPI IRES/IRAP @ BANCA

al 31/12 rilevi le imposte teoriche da bilancio:
IMPOSTE IRES/IRAP A SALDO @ DEBITI TRIBUTARI IRES/IRAP

a luglio con Unico elaborato hai il carico fiscale definitivo, e potresti avere differenze a debito o credito rispetto a quanto elaborato al 31/12:
IMPOSTE PREGRESSE @ DEBITI TRIBUTARI IRES/IRAP (differenza a debito)
DEBITI TRIBUTARI IRES/IRAP @ SOPRAVVENIENZE ATTIVE NON TASSABILI (differenza a credito)

quindi giroconti gli acconti versati
DEBITI TRIBUTARI IRES/IRAP @ ERARIO C/ANTICIPI IRES/IRAP

di seguito versi il saldo imposte + acconti per l'anno successivo
DEBITI TRIBUTARI IRES/IRAP
ERARIO C/ANTICIPI IRES/IRAP
@
BANCA
e ricominci daccapo per l'anno successivo

 

[BarbaraV]

Buonasera,
lo so che il post è vecchio ma anche io a volte faccio confusione, che sto avendo un dubbio simile.
Quindi se p.e IRES corrente è 16.088 e IRAP 2.395
e IRES dichiarazione 2025 imposta netta rigo RN11 è 13.728 mentre IRAP imposta dichiarazione Rigo IR21 3.149
avrò una sopravvenienza attiva non imponibile di 2.395,00 avere e ERARIO C/IRES dare
avrò una sopravvenienza passiva non imponibile di 754,00 in dare e ERARIO C/IRAP avere
E' così @gianni1968? Sto confrontando i valori giusti?
Grazie

 

[gianni1968]

Quindi se p.e IRES corrente è 16.088 e IRAP 2.395
e IRES dichiarazione 2025 imposta netta rigo RN11 è 13.728 mentre IRAP imposta dichiarazione Rigo IR21 3.149

se ho ben inteso il quesito e ipotizziamo che sei al 1° esercizio quindi non ci sono acconti:
31/12 - imposta ires a saldo @ debiti trib. ires 16088
31/12 - imposta irap a saldo @ debiti trib. irap 2395

a luglio, con unico definitivo
debiti trib. ires @ sopr. attive n/tass.€ (16088 - 13728)
imposte pregresse @ debiti tributari irap € (3149 - 2395)

 

[BarbaraV]

Si, ci sono gli acconti 3.294,37 IRES e 2.065,33 IRAP ( non ha versato completamente gli acconti). Poi ci sarebbero anche delle ritenute IRES ( 8.050) però vanno girate dopo giusto?

 

[gianni1968]

Si, ci sono gli acconti 3.294,37 IRES e 2.065,33 IRAP ( non ha versato completamente gli acconti). Poi ci sarebbero anche delle ritenute IRES ( 8.050) però vanno girate dopo giusto?

Buongiorno, onestamente faccio fatica a seguirti - dovresti specificare con precisione TUTTI i dati, non metterli "a rate" in post differenti... ciò premesso ci provo, al solito non sono sicuro di aver bene inteso... il post citato con la parte evidenziata mi èp oscura in effetti...

Allora:
durante l'anno hai versato acconti
ires € 3294,37
irap € 2065,33

al 31/12 il carico fiscale teorico è
ires 16088
irap 2395

a luglio da unico hai le seguenti risultanze
ires € 13728
irap € 3149

se questa è la situazione definitiva le scritture sarebbero:
ERARIO C/ANTICIPI IRES @ BANCA € 3294,37
ERARIO C/ANTICIPI IRAP @ BANCA € 2065,33
acconti versati durante l'anno

al 31/12 carico fiscale teorico
IMPOSTA IRES A SALDO @ DEBITI TRIBUTARI IRES € 16088
IMPOSTA IRAP A SALDO @ DEBITI TRIBUTARI IRAP €2395

a giugno luglio elaborato l'unico prima giroconti gli acconti poi determini il risultato x differenza facendolo coincidere con la denuncia dei redditi
DEBITI TRIBUTARI IRES @ ERARIO C/ANTICIPI IRES € 3294,37
DEBITI TRIBUTARI IRAP @ ERARIO C/ANTICIPI IRAP € 2065,33

IMPOSTE PREGRESSE @ DEBITI TRIBUTARI IRES € 934,37
IMPOSTE PREGRESSE @ DEBITI TRIBUTARI IRAP € 2819,33

a penna fatti i mastrini e vedi se i saldi finali degli stessi tornano con i risultati di unico

 

[BarbaraV]

Si, mi trovo. Grazie mille @gianni1968