Errore contabile

[Elisabetta85]

Buongiorno,
gentilmente chiedo Vs. supporto per la sistemazione di alcune casistiche. Premetto, bilancio 2022 chiuso.

1) Per un importo esiguo una fattura di acquisto risulta aperta, ma il pagamento è realmente avvenuto nel 2022 con registrazione contabile contropartita banca errata:
D commissioni bancarie A banca, invece di D fornitore A banca
Il fornitore lo chiuderei D fornitore A sopravv. attiva , come mi comporto con il costo, non sussistente, erroneamente imputato lo scorso anno ?

2) Per un importo esiguo "interessi passivi" addebitati in conto nell'anno corrente, competenza anno precedente, non rilevati al 31/12/2022 come "Debiti vs/banche per interessi pass. anno".
Quale sarà la contropartita alla banca? Sopravveniente passive?

3) Per un importo esiguo "oneri bancari" addebitati in conto nell'anno corrente, competenza anno precedente, non rilevati al 31/12/2022 come "Debiti vs/banche per interessi pass. anno".
Quale sarà la contropartita alla banca? Sopravveniente passive?

4) Per un importo esiguo "debito vs. fornitore" anni precedenti ancora aperto e non sarà mai saldato per intese tra le parti.
Il fornitore si chiuderà con sopravvenienza attiva?

5) Compagnia assicurativa paga il fornitore per prestazione servizio: il fornitore emette fattura intestata alla mia azienda che registra fattura nel 2022 con detrazione 40% iva per manutenzione autovettura (costo realmente non sostenuto. in quanto fornitore liquidato dall'assicurazione).
Il fornitore lo chiuderei D fornitore A sopr. attiva, come mi comporto con il costo, non sussistente erroneamente imputato lo scorso anno? E l'iva detratta?

Ringrazio chi può essere di supporto,
Saluti

 

[gianni1968]

Buongiorno:
1) ok
2) se esiguo lo caricherei anche su interessi passivi/sopravvenienze
3) oneri bancari/sopravvenienze
4) ok, mantieni traccia scritta degli accordi
5) se la fattura del meccanico/carrozziere è intestata all'azienda, è corretto che quest'ultima detragga iva e deduca costo - il punto è che, a chiusura del debito verso il fornitore (meccanico o carrozziere), dovrai rilevare la sopravvenienza attiva tassabile derivante dal pagamento dell'assicurazione.

 

[DANIELE81RM]

Buongiorno,
gentilmente chiedo Vs. supporto per la sistemazione di alcune casistiche. Premetto, bilancio 2022 chiuso.

1) Per un importo esiguo una fattura di acquisto risulta aperta, ma il pagamento è realmente avvenuto nel 2022 con registrazione contabile contropartita banca errata:
D commissioni bancarie A banca, invece di D fornitore A banca
Il fornitore lo chiuderei D fornitore A sopravv. attiva , come mi comporto con il costo, non sussistente, erroneamente imputato lo scorso anno ?

2) Per un importo esiguo "interessi passivi" addebitati in conto nell'anno corrente, competenza anno precedente, non rilevati al 31/12/2022 come "Debiti vs/banche per interessi pass. anno".
Quale sarà la contropartita alla banca? Sopravveniente passive?

3) Per un importo esiguo "oneri bancari" addebitati in conto nell'anno corrente, competenza anno precedente, non rilevati al 31/12/2022 come "Debiti vs/banche per interessi pass. anno".
Quale sarà la contropartita alla banca? Sopravveniente passive?

4) Per un importo esiguo "debito vs. fornitore" anni precedenti ancora aperto e non sarà mai saldato per intese tra le parti.
Il fornitore si chiuderà con sopravvenienza attiva?

5) Compagnia assicurativa paga il fornitore per prestazione servizio: il fornitore emette fattura intestata alla mia azienda che registra fattura nel 2022 con detrazione 40% iva per manutenzione autovettura (costo realmente non sostenuto. in quanto fornitore liquidato dall'assicurazione).
Il fornitore lo chiuderei D fornitore A sopr. attiva, come mi comporto con il costo, non sussistente erroneamente imputato lo scorso anno? E l'iva detratta?

Ringrazio chi può essere di supporto,
Saluti

Ciao buongiorno,
se l' importi sono contropartite patrimoniali potresti fare anche un integrazione nel 2023 se sono importi minimi, tipo fornitore/cassa banca.
Mentre se sono errori di tipo patrimoniali puoi usare sopravvenienza nella misura in cui l' errore non impatta in modo considerevole, l' importo all' interno della voce costi o ricavi è di una percentuale minima, non è un errore usuale, se queste analisi non te lo permettono di fare dovresti usare utile d' esercizio riportato a nuovo; ti faccio un esempio fatture da ricevere a utili a nuovo.

Ti indico un link che ho sempre utilizzato

Correzioni degli errori in bilancio dopo l'OIC 29 - FISCOeTASSE.com

 

[Elisabetta85]

Buongiorno:
1) ok
2) se esiguo lo caricherei anche su interessi passivi/sopravvenienze
3) oneri bancari/sopravvenienze
4) ok, mantieni traccia scritta degli accordi
5) se la fattura del meccanico/carrozziere è intestata all'azienda, è corretto che quest'ultima detragga iva e deduca costo - il punto è che, a chiusura del debito verso il fornitore (meccanico o carrozziere), dovrai rilevare la sopravvenienza attiva tassabile derivante dal pagamento dell'assicurazione.

Gianni,
non mi è chiaro, importo davvero esiguo
2) D sopr. pax A banca?
3) D sopr. pax A banca?
5) ok

Gentilissimo,
Grazie

 

[gianni1968]

Sopravv. Pass @ banca
Oppure
Interessi passivi/ oneri @ banca